Курсовые разницы в НУ для уменьшения/увеличения налога на прибыль

"В конфигурации "Бухгалтерия 7.7" в документе "Закрытие месяца" при подсчете сумм постоянных разниц берется либо кредитовый оборот Н08 "Внереализационные доходы" или дебетовый Н09 "Внереализационные расходы". Т.к. знак у них всегда одинаковый, то в любом случае происходит уменьшение налога на прибыль, т.е. всегда "постоянный налоговый актив" и никогда "постоянное налоговое обязательство".<br>Я чего-то не понимаю или это ошибка разработчиков?<br><br>Модуль проведения Закрытие месяца, процедура УчетПостоянныхРазниц, строка 10587 (релиз 498, в 499 аналогично).<br><br> <br> БухИт91КР = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги");<br> БухИт91КР.Опции(1, 1);<br> БухИт91КР.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеДоходы, Перечисление.ВнереализационныеДоходы.КурсовыеРазницы, 2);<br> БухИт91КР.ВыполнитьЗапрос(ДатаНач, ДатаКон, "Н08",,,);<br> БухИт91КР.ВыбратьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеДоходы);<br> Если БухИт91КР.ПолучитьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеДоходы,, Перечисление.ВнереализационныеДоходы.КурсовыеРазницы) = 1 Тогда<br> СуммаПостоянныхРазниц = СуммаПостоянныхРазниц - БухИт91КР.КО(); <br> КонецЕсли; <br> <br> БухИт91КР = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги");<br> БухИт91КР.Опции(1, 1);<br> БухИт91КР.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеРасходы, Перечисление.ВнереализационныеРасходы.КурсовыеРазницы, 2);<br> БухИт91КР.ВыполнитьЗапрос(ДатаНач, ДатаКон, "Н09",,,);<br> БухИт91КР.ВыбратьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеРасходы);<br> Если БухИт91КР.ПолучитьСубконто(ВидыСубконто.ВнереализационныеРасходы,, Перечисление.ВнереализационныеРасходы.КурсовыеРазницы) = 1 Тогда<br> СуммаПостоянныхРазниц = СуммаПостоянныхРазниц - БухИт91КР.ДО(); <br> КонецЕсли;<br> <br> Если СуммаПостоянныхРазниц <> 0 Тогда<br> <br> ПостоянныеРазницыТекущегоПериода = ПостоянныеРазницыТекущегоПериода + СуммаПостоянныхРазниц;<br> <br> Если ФормироватьПечатнуюФорму = 1 Тогда // Формирование печатной формы<br> ВидОбъекта = "Курсовые разницы по переоценке авансов в валюте";<br> ДобавитьВТаблицуПостояннуюРазницу(ВидОбъекта, СтатьяРасходов,,,,,, СуммаПостоянныхРазниц);<br> КонецЕСли;<br> <br> КонецЕсли;<br><br><br>Или вообще в бухгалтерский форум?<br>"

КО() и ДО() Вас не смущают?

Нет, меня смущает, то, что при отрицательной курсовой разнице, что при положительной идет уменьшение налога на прибыль.<br>Дт 68 Кр 99.

Тогда давайте смотреть на примере. Вы можете написать все проводки,включая те из-за которых возникла курсовая разница?

Только проводки относящиеся к вопросу (если нужно и остальные добавлю)<br><br>1. Выписка, аванс в долларах поставщику, 21.01.08: Дт 60.22 Кт 52.<br>2. Переоценка валюты, 31.01.08 (курс уменьшился относительно 21.01.08): Дт Н09 Курсовые разницы.<br>3. Закрытие месяца, 31.01.08 (сумма 24% от дебета Н09, на нее уменьшается налог на прибыль): Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 Постоянный налоговый актив.<br>4. Поступление товаров, 11.02.08 (курс увеличился относительно 31.01.08): Кт Н08 Курсовые разницы.<br>5. Закрытие месяца, 29.02.08 (сумма 24% от кредита Н08): Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 Постоянный налоговый актив.<br><br>В пятой проводке должно быть постоянное налоговое обязательство и проводка такая: Дт 99.2.3 Кт 68.4.2.<br><br>Также обращаю внимание, что речь идет о стандартной конфигурации, без каких либо изменений. Кусок кода, приведенный выше, именно оттуда.<br>

Эти изменения пришли в 498 релизе.<br><br>Исправлено:<br>Реализованы изменения в учете расчетов в иностранной валюте,<br>вызванные принятием изменений в ПБУ 3/2006 "Учет активов и<br>обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"<br>(Приказ Минфина РФ №147н от 25.12.2007, зарегистрирован в<br>Минюсте РФ 28.01.08, рег. № 11007).<br><br>Надо проанализировать изменения в ПБУ чтобы ответить Вам. В любом случае куда копать уже становится ясно. Если еще чего надумаю дельного,отпишусь.

Так вот я как раз и говорю, что тут возможно ошибка разработчиков.<br><br>Изменения состоят в том, что выданные авансы в иностранной валюте добавили в "Перечень активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подлежащих пересчету."<br><br><br>

Далее все суммы сливаются в одну переменную НалоговыйАктивОбязательство и вызывается процедура СформироватьПроводкиПоНалогуНаПрибыль. Обращаю Ваше внимание что туда передаются параметры и о том какую именно проводку делать. Боюсь что без остановки в отладчике с конкретными цифрами не найти причину проблемы.

1. При закрытии месяца сформировать отчет по постоянным разница<br>2. Проверить по ОСВ правильность расчета налога на прибыль<br><br>И лучше это все проделать на пустой базе где есть только эти операции.

Это я уже все проделал, до того как задать вопрос.