Бюджетная конф-я 507

Помогите плиззз!<br><br><br><br> Как (на каком счете) отражается временной разрыв при снятии наличности с расчетного счета и сдаче наличных на р\с? <br><br>Работаем через казначейство.

"Это кто ж такой термин подсказал? ;)<br><br>Странно... термин знаем, а порядок использования - нет ;)<br><br>http://www.buh.ru/document-744<br><br&gt;"

"вижение наличных денежных средств у бюджетополучателя<br><br><br><br>В соответствии с пунктом 6 Положения "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (далее Положение 257-П, утверждено 20.05.2004 Банком России № 257-П и Минфином России № 46н) учет средств, предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства, а также прием от бюджетополучателей наличных денег осуществляется в банках на основании договора банковского счета на лицевых счетах органов федерального казначейства, открытых на отдельном балансовом счете в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и Положением Банка России от 05.122002 № 205-П. <br><br><br><br>Согласно пункту 1 приказа Минфина России от 21.09.2004 № 85н для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств бюджетной системы территориальным органам Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) в установленном порядке открываются счета на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116) в учреждении Банка России или кредитной организации.<br><br><br><br>Лицевые счета получателям бюджетных средств для учета операций с наличными денежными средствами к счету органа федерального казначейства № 40116 не открываются.<br><br><br><br>На счет № 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счетов органов Федерального казначейства*.<br><br><br><br>Примечание:<br><br>* Доходы, поступающие получателям бюджетных средств от оказания платных услуг, или суммы инкассированной денежной выручки на основании платежных поручений соответствующих контрагентов получателей бюджетных средств в соответствии с заключенными договорами, подлежат зачислению на счет органа Федерального казначейства № 40503. Поступившие на счет № 40116 вышеуказанные суммы, подлежат возврату их отправителям на основании платежных поручений органа Федерального казначейства.<br><br><br><br>Для подкрепления счета № 40116 производится списание средств со счетов № 40105 "Средства федерального бюджета" и № 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и зачисление средств на счет № 40116.<br><br><br><br>При таком порядке возникают кассовые разрывы, порядок отражения которых в бухгалтерском учете бюджетоплучателя разъяснен в совместном письме от 18.03.2005 Минфина России № 02-14-10а/ 462 и Федерального казначейства РФ № 42-7.1-01/5.1-58 (далее Письмо). Порядок документального оформления операций изложен в Правилах обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ (приказ Минфина России от 21.09.2004 № 85н).<br><br><br><br>В соответствии с Письмом для учета кассовых разрывов получателем средств бюджета применяется счет 306 "Расчеты по выплате наличных денег в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (до внесения изменений в Инструкцию по бюджетному учету, утвержденную приказом Минфина России от 26.08.2004 № 70н).<br><br><br><br>В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету счет 306 применяется для отражения операций только органами казначейства.<br><br><br><br>В типовой конфигурации "Бухгалтерия для бюджетных учреждений" (ред. 5) План счетов настроен для работы бюджетополучателя. Для возможности использования бюджетополучателем счета 306 "Расчеты по выплате наличных денег в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" в справочнике "Настройка плана счетов" следует включить флажок в соответствующей строке (см. рис. 1).<br><br> <br><br><br><br>Рис. 1<br><br><br><br>Включение флажка производится в форме элемента, открывающейся по двойному щелчку мыши в строке "306.00 Расчеты по выплате наличных денег в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (см. рис. 2).<br><br> <br><br><br><br>Рис. 2<br><br><br><br>В открывшейся форме элемента справочника следует включить флаг "Используется в рабочем плане счетов". После этого счет 306 можно будет выбирать во всех документах и отчетах.<br><br><br><br>Операции по движению наличных средств оформляются в следующем порядке.<br><br><br><br>1. Списание средств со счета, открытого органу Федерального казначейства в банке на балансовом счете № 40105 "Средства федерального бюджета" или со счета с отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете № 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" на счет для выплаты наличных денег на основании Заявки на получение наличных денег с отметкой органа федерального казначейства, приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета:<br><br>Дебет 1.306.00.830 Кредит 1.304.05.000* (бюджетные средства)<br><br>Дебет 2(3).306.00.830 Кредит 2(3).201.01. 610 (внебюджетные средства)<br><br>- проводки формируются документом "Списание с лицевого счета". <br><br><br><br>Примечание:<br><br>* - по ЭКР<br><br><br><br>На суммы денежных средств, предназначенных для уполномоченных подразделений:<br><br>Дебет 1(2, 3).208.00*.560 Кредит 1(2, 3).306.00.730<br><br>- проводки следует ввести ручной операцией. <br><br><br><br>Примечание:<br><br>* по аналитическим счетам, соответствующим направлениям расходования наличных денежных средств<br><br><br><br>2. Получение наличных денег в кассу получателем бюджетных средств на основании приходного кассового ордера:<br><br>Дебет 1(2, 3).201.04.510 Кредит 1(2, 3).306.00.730<br><br>- проводки формируются документом "Приходный кассовый ордер". <br><br><br><br>3. Отражение расходов у получателя бюджетных средств на основании документов уполномоченного подразделения, подтверждающих использование средств:<br><br>Дебет 1(2, 3).401.01. 000*, Кредит 1(2, 3).208.00**.660.<br><br>- проводки формируются документом "Авансовый отчет". <br><br><br><br>Примечание:<br><br>* по ЭКР<br><br>** по аналитическим счетам<br><br><br><br>4. Возврат неиспользованных наличных денег на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными:<br><br>Дебет 1(2, 3).306.00. 830 Кредит 1(2, 3) 201.04.610;<br><br>- проводки формируются документом "Расходный кассовый ордер". <br><br><br><br>Обратите внимание! Взнос уполномоченным подразделением неиспользованных, а также полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности наличных денег осуществляется в кассу получателя средств, подразделением которого оно является, либо в порядке, установленном положением Банка России от 01.04.2003 № 222-П, регулирующем осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ, без открытия банковского счета.<br><br><br><br>5. Восстановление кассовых расходов на основании Справки органа казначейства (ф.0504833), приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета:<br><br>Дебет 1.304.05.000* Кредит 1.306.00.730 (бюджетные средства)<br><br>Дебет 2(3).201.01.510 Кредит 2(3).306.00.730 (внебюджетные средства)<br><br>- проводки формируются документом "Поступление на лицевой счет". <br><br><br><br>Примечание:<br><br>* по ЭКР<br><br><br><br>Примечание. В документах "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер" нет специальной операции для отражения кассового разрыва. Для отражения кассового разрыва следует выбрать операцию "Прочее". В этом случае корреспондирующий счет можно выбрать из списка корректных проводок. <br><br><br><br>В документах "Поступление на лицевой счет", "Списание с лицевого счета" выбор корреспондирующего счета производится также из списка корректных проводок.<br><br><br><br>Если нужной корреспонденции нет в списке корректных проводок, внесите ее в список корректных проводок или отключите выбор из списка корректных проводок, нажав кнопку с красным флажком, выбор корреспондирующего счета будет производиться из полного плана счетов."

Зачем засорять форум?<br><br>Статья ведь НА ЭТОМ сайте.<br><br>Ссылку я привел.<br><br>ps: Тем более сама то поняла, что в этом письме есть ошибка?