Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Форум

Развернуть все [Прочее] Удержание за неотработанный отпуск
Marinka1
Пост №1
Marinka1
читатель
офлайн
Дата регистрации: 15.08.2005
Сообщений: 6
Пост №1
 
15.08.2005 20:58

Работник был принят на работу 05.03.05. Ушел в отпуск по согласованию с руководством с 27.06.05 по 24.07.05 на 28 календарных дней. Получил отпускные за 28 календарных дней. Вышел на работу 25.07.05 и увольняется с 17.08.05 по переводу в другую фирму. Отпускные были выплачены полностью, НДФЛ с них был удержан полностью, ЕСН по сумме отпускных начислен и уплачен в бюджет полностью.

Согласно ст. 137 Труд. Кодекса работодатель МОЖЕТ (и естесственно хочет!) удержать у работника сумму переплаченных отпускных. Этот момент, а также необходимость корректировок НДФЛ и ЕСН при таком удержании в законодательстве четко не прописан.

Теперь на цифрах (цифры условные!!!!):

Заработная плата за период ДО отпуска составила 10000,00 руб. С этого заработка был удержан НДФЛ 1300 руб., начислен ЕСН 2600,00 руб.

Средний заработок для расчета отпускных брался по заработку за 3 месяца, предшествовавших отпуску (март, апрель, май) и составил 100,00 руб.

Начислено отпускных 2800,00 руб. Удержан НДФЛ 2800х13%=364руб. Начислен и уплачен в бюджет ЕСН 2800х26%=728,00.

Теперь рассчитываем увольнение.

Заработная плата за конец июля (25-31.07.05)составила 1000,00 руб. Удержан НДФЛ 130 руб, начислен ЕСН - 260, 00 руб.

Заработная плата за 01-17.08.05 составила 2100,00 руб. НДФЛ - 273руб, ЕСН 546,00 руб.

Отработано было с начала года 5 месяцев (март, апрель, май, июнь и конециюля-начало августа), значит отпускные должны были быть начислены за 5х2,33=12 дней. За 28-12=16 дней надо сделать удержание.

Вопрос 1. Исходя их какого среднего заработка делаем удержание? Я считаю, что из того же, из которого рассчитывался отпуск, т.е. по периоду март-апрель-май. Но 1С:Зарплата и Кадры рассчитывает, исходя из нового расчетного периода перед увольнением - май-июнь-июль. В результате средний заработок получается уже не 100,00 руб., а 110,00 руб. (цифра условная!!!!) Таким образом, удержание за 16 дней получается не 1600,00 руб., а 1760,00 руб.

Вопрос 2. Нужно ли корректировать НДФЛ и ЕСН, ведь они начисляются с начала года и относятся ко всему выплаченному доходу с начала года? Если рассуждать логически, то нужно, но в законодательстве НИГДЕ этот вопрос не обсуждается.

Показываю на цифрах. В расчете предполагаю, что сумма удерживаемых отпускных рассчитана все-таки по старому среднему заработку в 100,00 руб.

Итак, было начислено:

заработная плата ДО отпуска - 10000,00 руб.

заработная плата за 25-31.07.05 - 1000,00 руб.

заработная плата за 01-17.08.05 - 2100,00 руб.

отпускные за 26 дней - 2800,00 руб.

удержано за 16 дней - 1600,00 руб.

Итого доход сотрудника составил - 14300,00руб.

НДФЛ за год должен быть - 14300х13%=1859 руб.

ЕСН за год должен быть - 14300х26%=3718,00 руб.

Логично?

"С:Зарплата и кадры"мне предлагает следующий вариант:

до момента увольнения все совпадает, т.е. начислено и удержано было все правильно, и НДФЛ и ЕСН:

10000,00 - НДФЛ=1300 ЕСН=2000,00

1000,00 - НДФЛ=130 ЕСН=260,00

2800,00 - НДФЛ= 364 ЕСН=728,00

А вот дальше получается так:

заработная плата за 01-17.08.05 - 2100,00руб.

удерживается НДФЛ - 273 руб. и отпускные за 16 дней, рассчитанные по новому среднему заработку, да еще и без учета НДФЛ, т.е. ПОЛНОСТЬЮ = 110х16=1760,00, т.е. к выдаче на руки получается = 2100-273-1760=67,00 руб.

ЕСН 1С не корректирует никак.

При таком расчете получаем следующие итоги:

Доход сотрудника с начала года составил:

10000+1000+2100+(2800-1760)=14140,00 руб. (сумма в скобках - это отпускные минус удержание).

НДФЛ удержаныый = 1300(с дохода до отпуска)+130(з/пл за 25-31.07)+364(с полных отпускных)+273(з/пл за 01-17.08)= 2067 руб.

Проверяем: 14140х13%=1838 руб. (?) Не говоря уже, что по расчету выше НДФЛ должен быть 1859 руб.

Теперь расчет ЕСН.

1С предлагает следующее:

2600,00 (с дохода до отпуска)+260,00(з/пл за 25-31.07)+728,00(с полных отпускных)+546,00(з/пл 01-17.08.05)= 4134,00 руб.

Проверяем, исходя из того дохода, который рассчитала 1С (14140,00):

14140х26%=3676,40 руб.

По расчету, предложенному мной выше, получается 3718,00 руб.



ЧТО ДЕЛАТЬ??

Помогите мне разобраться, пожалуйста!!!!!!!!!!!!!!!!


 
Marinka1
Пост №1
15.08.2005 20:58
 

Работник был принят на работу 05.03.05. Ушел в отпуск по согласованию с руководством с 27.06.05 по 24.07.05 на 28 календарных дней. Получил отпускные за 28 календарных дней. Вышел на работу 25.07.05 и увольняется с 17.08.05 по переводу в другую фирму. Отпускные были выплачены полностью, НДФЛ с них был удержан полностью, ЕСН по сумме отпускных начислен и уплачен в бюджет полностью.

Согласно ст. 137 Труд. Кодекса работодатель МОЖЕТ (и естесственно хочет!) удержать у работника сумму переплаченных отпускных. Этот момент, а также необходимость корректировок НДФЛ и ЕСН при таком удержании в законодательстве четко не прописан.

Теперь на цифрах (цифры условные!!!!):

Заработная плата за период ДО отпуска составила 10000,00 руб. С этого заработка был удержан НДФЛ 1300 руб., начислен ЕСН 2600,00 руб.

Средний заработок для расчета отпускных брался по заработку за 3 месяца, предшествовавших отпуску (март, апрель, май) и составил 100,00 руб.

Начислено отпускных 2800,00 руб. Удержан НДФЛ 2800х13%=364руб. Начислен и уплачен в бюджет ЕСН 2800х26%=728,00.

Теперь рассчитываем увольнение.

Заработная плата за конец июля (25-31.07.05)составила 1000,00 руб. Удержан НДФЛ 130 руб, начислен ЕСН - 260, 00 руб.

Заработная плата за 01-17.08.05 составила 2100,00 руб. НДФЛ - 273руб, ЕСН 546,00 руб.

Отработано было с начала года 5 месяцев (март, апрель, май, июнь и конециюля-начало августа), значит отпускные должны были быть начислены за 5х2,33=12 дней. За 28-12=16 дней надо сделать удержание.

Вопрос 1. Исходя их какого среднего заработка делаем удержание? Я считаю, что из того же, из которого рассчитывался отпуск, т.е. по периоду март-апрель-май. Но 1С:Зарплата и Кадры рассчитывает, исходя из нового расчетного периода перед увольнением - май-июнь-июль. В результате средний заработок получается уже не 100,00 руб., а 110,00 руб. (цифра условная!!!!) Таким образом, удержание за 16 дней получается не 1600,00 руб., а 1760,00 руб.

Вопрос 2. Нужно ли корректировать НДФЛ и ЕСН, ведь они начисляются с начала года и относятся ко всему выплаченному доходу с начала года? Если рассуждать логически, то нужно, но в законодательстве НИГДЕ этот вопрос не обсуждается.

Показываю на цифрах. В расчете предполагаю, что сумма удерживаемых отпускных рассчитана все-таки по старому среднему заработку в 100,00 руб.

Итак, было начислено:

заработная плата ДО отпуска - 10000,00 руб.

заработная плата за 25-31.07.05 - 1000,00 руб.

заработная плата за 01-17.08.05 - 2100,00 руб.

отпускные за 26 дней - 2800,00 руб.

удержано за 16 дней - 1600,00 руб.

Итого доход сотрудника составил - 14300,00руб.

НДФЛ за год должен быть - 14300х13%=1859 руб.

ЕСН за год должен быть - 14300х26%=3718,00 руб.

Логично?

"С:Зарплата и кадры"мне предлагает следующий вариант:

до момента увольнения все совпадает, т.е. начислено и удержано было все правильно, и НДФЛ и ЕСН:

10000,00 - НДФЛ=1300 ЕСН=2000,00

1000,00 - НДФЛ=130 ЕСН=260,00

2800,00 - НДФЛ= 364 ЕСН=728,00

А вот дальше получается так:

заработная плата за 01-17.08.05 - 2100,00руб.

удерживается НДФЛ - 273 руб. и отпускные за 16 дней, рассчитанные по новому среднему заработку, да еще и без учета НДФЛ, т.е. ПОЛНОСТЬЮ = 110х16=1760,00, т.е. к выдаче на руки получается = 2100-273-1760=67,00 руб.

ЕСН 1С не корректирует никак.

При таком расчете получаем следующие итоги:

Доход сотрудника с начала года составил:

10000+1000+2100+(2800-1760)=14140,00 руб. (сумма в скобках - это отпускные минус удержание).

НДФЛ удержаныый = 1300(с дохода до отпуска)+130(з/пл за 25-31.07)+364(с полных отпускных)+273(з/пл за 01-17.08)= 2067 руб.

Проверяем: 14140х13%=1838 руб. (?) Не говоря уже, что по расчету выше НДФЛ должен быть 1859 руб.

Теперь расчет ЕСН.

1С предлагает следующее:

2600,00 (с дохода до отпуска)+260,00(з/пл за 25-31.07)+728,00(с полных отпускных)+546,00(з/пл 01-17.08.05)= 4134,00 руб.

Проверяем, исходя из того дохода, который рассчитала 1С (14140,00):

14140х26%=3676,40 руб.

По расчету, предложенному мной выше, получается 3718,00 руб.



ЧТО ДЕЛАТЬ??

Помогите мне разобраться, пожалуйста!!!!!!!!!!!!!!!!

 
Stety
Пост №2
А всё почему? Да потому, что разработчики упорно с...
16.08.2005 10:48
 
 
Наумов Алексей (Баланс, Владимир)
Пост №3
Я уже устал спорить по этому вопросу!!!А на каком ...
16.08.2005 12:14
 
 
Stety
Пост №4
Знаете, почти год тому назад я тоже так думала. Пр...
16.08.2005 16:52
 
 
ZloyBuhgalter
Пост №5
Есть два метода решения вопроса:1)Согласиться с мн...
16.08.2005 17:19
 
 
Marinka1
Пост №6
1) Согласиться с мнением методистов из 1С? Это как...
16.08.2005 19:39
 
 
Shurhenchik
Пост №7
А почему вы не делаете проводку Д70 К91, а не Д70 ...
17.08.2005 08:22
 
 
Наумов Алексей (Баланс, Владимир)
Пост №8
[b] Производя удержание за неотработанный отпуск м...
17.08.2005 08:54
 
 
Stety
Пост №9
Насчет скоропалительности... Раз уж вы на личности...
17.08.2005 10:42
 
 
Stety
Пост №10
Ну, можно и так. Но постольку-поскольку мне нужно ...
17.08.2005 10:53
 
 
Stety
Пост №11
А ОНО (ЗиК) разве дает 91-й счет по кредиту ставит...
17.08.2005 11:01
 
 
Marinka1
Пост №12
и расчетные листки, и записки-расчеты при увольнен...
17.08.2005 12:17
 
 
Stety
Пост №13
А зачем? Можно один раз прописать начисление и пот...
17.08.2005 12:20
 
 
Marinka1
Пост №14
[b] [b] Иначе мы делали бы проводку Д70 К91[/b] А ...
17.08.2005 12:25
 
 
Marinka1
Пост №15
Супер! А я не догадалась!!!! Ща поправлю!
17.08.2005 12:31
 
 
Stety
Пост №16
Прелесть ситуации в том, что удержанию в ЗиК нельз...
17.08.2005 16:28
 
 
Marinka1
Пост №17
Для кого-то мифическая, а для Наумова - самая лучш...
17.08.2005 17:09
 
 
Evgein
Пост №18
Почитайте письмо УФНС от 11.01.07 №21-08/001467@ ...
03.07.2007 13:31
 

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры