перенос с *.2.3 на бюджет

Перенесли ОС(они остатками были занесены от 2005г.) с 101.04.2.3 на 101.04.1<br>После этого в главной книге возникло расхождение по итоговой строке (правый нижний угол Дт и Кт не сходятся цифры)<br>Т.е. стоимость, потом амортизацию. Проводки сделали следующие:<br>ДТ 101.04.1 Кт 00 сумма=1000 1шт<br>ДТ 101.04.2.3 Кт 00 сумма=-1000 1шт<br>это стоимость переписали на др. счет<br>ДТ 00 Кт 104.04.1 сумма=30<br>Дт 00 Кт 104.04.2.3 сумма=-30<br>это амортизацию начисл. переписали на бюджетный счет<br><br>В ОС поменяли счет учета и амортизации, которые не переодические.Провели документ "начисление амортизации", сумма,как и надо,встала на бюджетный счет.<br>Формируем главную книгу по аналит. счетам. отдельно на бюджет, отдельно на внебюджет. Итоговая сумма получается такова, что<br>бюджет:      сумма ДТ > КТ<br>внебюджет: сумма ДТ < КТ<br>сумма там одна и та же = стоимость ОС - амортизация (т.е. в бюдежте по ДТ списалась стоимость, по КТ аморт., в бюджете они же соотв. прибавились по ДТ и КТ)<br>Это так и должно быть? Арифметически верно. Но как переносить с внебюджета на бюджет, когда прошло 2 года? <br>можно и без 00 счета, все равно результат в главной книге тот же. <br>Но тогщда не понятно, ведь есть тоже ручные операции ДТ 101.04.1 Кт 00 от 31.12.2005 и в главной нет по бюджету расхождения на эти суммы... там-то ДТ и КТ равны, а тут такая же операция, но возникает расхождение Дт и Кт.<br><br>и вообще, тогда как надо было проводить перенос с одного счета на другой?<br>потому как если делать распечатку прошлых начислений амортизаций, когда ещё внебюджет участвовал, то там в 12 колонке проставляются суммы отрицательные...

"--------------------------------------------------------------------------------<br><br>Изменение аналитического счета учета основных средств в соответствии с ОКОФ<br><br><br>Объект принят на учет в 2006 г. на счет 101.09, а нужно было на 101.06. Ошибка была обнаружена в 2007 г. Как правильно внести исправления?<br>ГУ НИИ ПЗ ТНЦ СО РАМН<br><br> <br> <br><br>Исправительные записи<br>Перед проведением переоценки методологи Минфина России рекомендуют провести квалификацию объектов и объекты, ошибочно отнесенные в состав материальных запасов, перенести на соответствующие счета учета основных средств.<br><br>В связи с тем, что переоценка согласно пункту 16 Инструкции по бюджетному учету должна быть отражена в учете в межотчетном периоде ("результаты проведенной по состоянию на первое число отчетного года переоценки объектов основных средств подлежат отражению в бухгалтерском учете обособленно. Результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года и принимаются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года"), руководствоваться пунктом 4 Инструкции при исправлении данной ошибки не представляется возможным. Для того чтобы правильно переоценить основные фонды, такой перенос рекомендуется проводить в межотчетный период следующими бухгалтерскими записями:<br><br>Дебет 401.03 Кредит 105.ХХ<br>- списывается стоимость объекта из состава материальных запасов; <br>Дебет 101.ХХ Кредит 401.03<br>- объект ставится на учет в той же сумме в составе основных средств; <br>Дебет 401.03 Кредит 104.ХХ<br>- доначисляется сумма амортизации. <br>Из-за неверного применения ОКОФ объект основных средств может быть отнесен не к тому аналитическому счету учета основных средств. Исправить ошибку можно также в межотчетный период аналогичными бухгалтерскими записями:<br><br>Дебет 0.401.03.000 Кредит 0.101.09.000<br>- списывается стоимость объекта с одного аналитического счета; <br>Дебет 0.101.06.000 Кредит 0.401.03.000<br>- объект ставится на учет в той же сумме на другой аналитический счет учета основных средств. <br>Также надо не забыть перенести на соответствующий аналитический счет сумму амортизации:<br><br>Дебет 0.104.07.000 Кредит 0.401.03.000<br>- амортизация по объекту списывается со счета "Амортизация прочих основных средств"; <br>Дебет 0.401.03.000 Кредит 0.104.06.000<br>- амортизация по объекту ставится на учет в той же сумме на счет "Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря". <br>Поскольку изменения валюты баланса в данном случае не происходит, по нашему мнению, эту операцию можно оформить и такими записями:<br><br>Дебет 101.ХХ Кредит 101.ХХ <br>и<br><br>Дебет 104.ХХ Кредит 104.ХХ.<br>Аналогично и для материальных запасов:<br><br>Дебет 105.ХХ Кредит 105.ХХ.<br>После этого проводится переоценка.<br><br>Если переоценка уже проведена, и вы хотите навести порядок в учете в текущем периоде, операции можно оформить только так:<br><br>Дебет 101.ХХ Кредит 101.ХХ<br>и<br><br>Дебет 104.ХХ Кредит 104.ХХ.<br>Аналогично и для материальных запасов:<br><br>Дебет 105.ХХ Кредит 105.ХХ.<br>В текущем периоде (в 2007 г.) в вашем случае следует ввести следующие проводки:<br><br>Дебет 0.101.06.000 Кредит 0.101.09.000<br>- перенос балансовой стоимости в соответствии с ОКОФ; <br>Дебет 0.104.07.000 Кредит 0.104.06.000<br>- перенос амортизации в соответствии с ОКОФ. <br>Документальное оформление исправлений<br>Основанием для указанных записей должно быть документально оформленное распоряжение (приказ) главного бухгалтера по примерной форме:<br><br>"В целях приведения учета в соответствие с пунктом 22 Инструкции по бюджетному учету приказываю перенести следующие объекты основных средств, ошибочно учитываемые на счете 0.0.101.ХХ (номер и наименование счета) согласно ОКОФ на счет 0.0.101.ХХ (номер и наименование счета).<br>Список основных средств<br>(инвентарный номер, наименование, код по ОКОФ, балансовая стоимость, сумма амортизации).<br>Исправление отразить в учете такого-то числа с оформлением бухгалтерской справки ф. 0504833/<br><br><br>Должность _________ подпись ________(расшифровка подписи)"<br><br>Все исправительные записи вводятся в программу ручными проводками.<br><br>В проводках, введенных вручную, обязательно укажите все необходимые субконто. По счетам 101 "Основные средства", 102 "Нематериальные активы", 105 "Материальные запасы" - это "Основные средства" ("Номенклатура"), "Центры материальной ответственности" и "Виды движения НФА". Для субконто "Виды движения НФА" следует указывать значение "Внутреннее перемещение".<br><br>В соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" все операции должны оформляться оправдательными документами, которые являются основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета. Поэтому к исправительной операции следует распечатать бухгалтерскую справку ф. 0504833.<br><br>Изменения в карточках основных средств<br>Затем в справочнике "Основные средства" в карточках переводимых на бюджетную деятельность основных средств следует исправить значения реквизитов:<br><br>на закладке "Общие сведения" <br>Счет учета ОС; <br><br>на закладке "Амортизация" <br>Счет начисления амортизации; <br>Счет отнесения затрат по амортизации и его субконто. <br>Изменение значений реквизитов справочника "Основные средства", таких как "Счет учета ОС", "Источник финансирования" предусмотрено в программе соответствующими документами по учету основных средств. Поэтому при сохранении в справочнике "Основные средства" изменений, внесенных вручную, программа предупреждает пользователя о том, что возможна некорректная работы программы, и предлагает отказаться от сохранения изменений.<br><br>Следует внимательно прочитать сообщения программы и выбрать ответ "Нет", то есть сохранить изменения.<br><br>Перевод нефинансовых активов с внебюджетной деятельности на бюджетную<br><br><br>Как корректно перевести основные средства из Внебюджета на Бюджет, чтобы потом провести переоценку этих ОС? Как правильно записать проводки?<br>Управление муниципального хозяйства, Минеральные Воды<br> <br> <br><br>Следует отметить, что бюджетное учреждение вправе перевести нефинансовые активы, полученные безвозмездно от юридических и физических лиц, а также в случае прекращения у бюджетного учреждения приносящей доход деятельности, с внебюджетной деятельности на бюджетную, в рамках которой указанные активы используются, только по согласованию с главным распорядителем бюджетных средств, который Указом Президента РФ от 09.03.2004 № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" наделен соответствующими полномочиями, при условии наличия утвержденных объемов ассигнований, необходимых для содержания данных активов.<br><br>Такие операции можно отразить как в межотчетный период, так и в течение отчетного года.<br><br>Бухгалтерские записи, которыми следует оформлять такие операции, приведены в Письме Минфина России от 25.05.2006 № 02-14-10а/1354 (опубликовано на интернет-сайте Федерального казначейства):<br><br>в части изменения остатков нефинансовых активов в межотчетный период <br>Дебет 3.401.03.000 Кредит 3.101.000.00 (3.105.00.000)<br>Дебет 1.101.00.000 (1.105.000.00) Кредит 1.401.03.000<br>(балансовая стоимость) <br>Дебет 3.104.00.000 Кредит 3.401.03.000<br>Дебет 1.401.03.000 Кредит 1.104.00.000<br>(суммы начисленной ранее амортизации на объекты основных средств). <br>Указанные записи применяются для перевода нефинансовых активов в рамках перехода на Инструкцию по бюджетному учету от 10.02.2007 № 25н (на 01.01.2006).<br><br>В рамках ведения учета по Инструкции № 25н записи по изменению остатков в межотчетный период на 01.01.2007 должны быть такими:<br><br>Дебет 2.401.03.000 Кредит 2.101.000.00 (2.105.00.000);<br>Дебет 1.101.00.000 (1.105.000.00) Кредит 1.401.03.000<br>(балансовая стоимость); <br>Дебет 2.104.00.000 Кредит 2.401.03.000;<br>Дебет 1.401.03.000, Кредит 1.104.00.000<br>(суммы начисленной ранее амортизации на объекты основных средств). <br>То есть, в межотчетный период в качестве корреспондирующего счета используется счет 0.401.03.000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов";<br><br>в части отражения оборотов по нефинансовым активам текущего отчетного года <br>Дебет 2.401.01.241 Кредит 2.101.00.410 (2.105.00.440);<br>Дебет 1.101.00.310 (1.105.00.340) Кредит 1.401.01.180<br>(балансовая стоимость); <br>Дебет 2.104.00.410 Кредит 2.401.01.241;<br>Дебет 1.401.01.180 Кредит 1.104.00.410<br>(суммы начисленной ранее амортизации на объекты основных средств). <br>В текущем периоде в качестве корреспондирующего счета используется счет 0.401.01.000 "Финансовый результат текущей деятельности учреждения".<br><br>Отражение в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений"<br>Если перевод нефинансовых активов (НФА) на бюджетную деятельность производится в межотчетный период, то записи:<br><br>Дебет 2.401.03.000 Кредит 2.101.000.00 (2.105.00.000);<br>Дебет 1.101.00.000 (1.105.000.00) Кредит 1.401.03.000<br>(балансовая стоимость); <br>Дебет 2.104.00.000, Кредит 2.401.03.000;<br>Дебет 1.401.03.000, Кредит 1.104.00.000<br>(суммы начисленной ранее амортизации на объекты основных средств) <br>вводятся в программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" редакции 6 ручными проводками датой 31 декабря. В рассматриваемом случае - это 31.12.2007.<br><br>В проводках, введенных вручную, обязательно укажите все необходимые субконто. По счетам 101 "Основные средства", 102 "Нематериальные активы", 105 "Материальные запасы" - это "Основные средства" ("Номенклатура"), "Центры материальной ответственности" и "Виды движения НФА". Для субконто "Виды движения НФА" следует указывать значение "Внутреннее перемещение".<br><br>Затем в справочнике "Основные средства" в карточках переводимых на бюджетную деятельность основных средств следует исправить значения реквизитов:<br><br>на закладке "Общие сведения" <br>Источник финансирования; <br>Счет учета ОС; <br>на закладке "Амортизация" <br>Счет начисления амортизации; <br>Счет отнесения затрат по амортизации и его субконто. <br>Изменение значений реквизитов справочника "Основные средства", таких как "Счет учета ОС", "Источник финансирования" предусмотрено в программе соответствующими документами по учету основных средств. Поэтому при сохранении в справочнике "Основные средства" изменений, внесенных вручную, программа предупреждает пользователя о том, что возможна некорректная работы программы, и предлагает отказаться от сохранения изменений.<br><br>Следует внимательно прочитать сообщения программы и выбрать ответ "Нет", то есть сохранить изменения.<br><br>Если переоценку вы еще не проводили, то документы по переоценке вводятся после изменения остатков.<br><br>Если переоценка была проведена, но ее результаты еще не оформлены<br><br>Если переоценка была проведена до изменения остатков, но ее результаты еще не оформлены, исправительные проводки надо вводить в межотчетный период после документов по переоценке. В общем журнале документов документы по переоценке должны быть "выше" (раньше по времени), чем исправительные записи. Перемещение документов по времени производится с помощью кнопки "Время" общего журнала документов.<br><br>После проведения и оформления результатов переоценки следует последовательно переоформить все операции 2007 г. в соответствии с Инструкцией о проведении переоценки (меню "Сервис - Дополнительные возможности").<br><br>Если переоценка была проведена, и ее результаты оформлены<br><br>Если переоценка была проведена, и ее результаты оформлены в установленном порядке (вносить изменения в результаты переоценки не предполагается), то перевод нефинансовых активов следует провести в 2007 г. с оформлением указанных выше записей вручную:<br><br>Дебет 2.401.01.241 Кредит 2.101.00.410 (2.105.00.440);<br>Дебет 1.101.00.310 (1.105.00.340) Кредит 1.401.01.180<br>(балансовая стоимость); <br>Дебет 2.104.00.410 Кредит 2.401.01.241;<br>Дебет 1.401.01.180, Кредит 1.104.00.410<br>(суммы начисленной ранее амортизации на объекты основных средств). <br>После этого в справочнике "Основные средства" в карточках переводимых на бюджетную деятельность основных средств следует исправить значения реквизитов, указанных выше.<br><br>"

спасибо большое!!! получилось! <br>через 401.01 сделала, теперь все в порядке <br>спасибо огромное!