Инвентаризация , списание стоимости излишек при их реализации

Как отражается в 1С 7.7. списание стоимости излишек, найденных при инвентаризаии. В налоговом учете их стоимость может списаться только в размере 24% (согласно НК). Отражается ли такое списание в регистрах налогового учета????

С точки зрения прочих доходов расхождений в бухгалтерском и налоговом учете не будет, так как доход признается по рыночной стоимости. Также не будет расхождений с точки зрения признания выручки от реализации излишков в бухгалтерском и налоговом учете. Разница возникает при определении стоимости реализованных товаров. В налоговом учете стоимость излишков не учитывается при определении стоимости реализованных товаров, то есть при списании реализованных излишков их налоговая стоимость признается равной нулю.<br>В бухгалтерском же учете выявленные в ходе инвентаризации излишки принимаются к учету в качестве товаров, и их стоимость списывается при реализации. В результате чего между данными бухгалтерского и налогового учета возникает разница, которая с точки зрения ПБУ 18/02 является постоянной. И равна: стоимость реализации по данным БУ х 24%.<br>

> В налоговом учете стоимость излишков не учитывается при определении <br>>стоимости реализованных товаров, то есть при списании реализованных <br>>излишков их налоговая стоимость признается равной нулю.<br><br>С 2006 года при реализации выявленных излишков организация может учесть в составе расходов часть стоимости этого имущества. Она определяется как сумма налога(24%) с внереализационного дохода.<br>

По-моемому вопрос был про отражение данной операции в регистрах налогового учета, а не про возможность учесть в расходах 24%

> В налоговом учете стоимость излишков не учитывается при определении <br>>стоимости реализованных товаров, то есть при списании реализованных <br>>излишков их налоговая стоимость признается равной нулю.<br><br>Это ваша ответ. И я комментировала его , что это не так.<br>Когда мы приходуем излишки, то это внереализационный доход по НУ. Соответвенно налоговая стоимость ни как не может быть 0. <br>А вот при реализации мы может включить в расход только 24% от этой стоимости.<br><br>И конечно это должно быть отражено в регистрах налогового учета.<br><br><br>

> Когда мы приходуем излишки, то это внереализационный доход по НУ. Соответвенно налоговая стоимость ни как не может быть 0. <br><br>Как указано в п. 2 ст. 254 НК РФ, стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответствии с настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей (п. 2 ст. 254 НК РФ).<br>Расходы на приобретение имущества в виде излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, отсутствуют.<br>Вместе с тем, согласно п. 20 ст. 250 НК РФ прочими доходами налогоплательщика признаются доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации. Статьей 274 НК РФ установлено, что прочие доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 Кодекса. При этом рыночные цены определяются в порядке, аналогичном порядку, установленному абз. 2 п. 3, а также п.п. 4-11 ст. 40 НК РФ, на момент реализации или совершения прочих операций без включения в них налога на добавленную стоимость и акциза (в рассматриваемом случае - на дату проведения инвентаризации).<br>Следовательно, сумма излишка товаров, выявленная при инвентаризации, исходя из рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, образует прочий доход организации для целей налогообложения прибыли.<br>Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрено, что выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующим образом:<br>излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации.<br> Исходя из всего выше сказанного можно сделать вывод,грубо говоря, что если у Вас есть внереализационный доход это отнюдь не значит, что у излишков есть налоговая стоимость<br><br>

Прочтите полностью п 2 ст 254<br>... Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков,<br>выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при<br>демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств,<br>определяется как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного<br>пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 настоящего Кодекса.<br>