Дебетовый остаток по сч 68.4.2

Наша организация применяет ПБУ 18/02.<br>У меня за 9 месяцев убыток и по НУ и по БУ.<br>Сальдо по сч.68.4.2 не должно быть, т.е =0.<br>У меня в оборотке висит на конец отчетного периода сальдо Д 68.4.2.<br>Все операции по закрытию месяца проведены корректно.Анализ показателей оценки имущеста налогового учета показывает разницу в оценке имущества по НУ и БУ.Разница объяснима.Мы взяли в лизинг имущество (учитывается на нашем балансе)и в бухгалтерском учете оно принято по стоимости, указанной в договоре лизинга, а в налоговом учете указана первоночальная стоимость имущества по справке лизигодателя.В результате возникает НВР и соответственно ОНО.Формируется проводка 68.4.2/77 на сумму ОНО.Т.е. по Дсч68.4.2 висит сумма, равная величине ОНО.Это правильно?Или нужно что-то сделать и обнулить счет 68.4.2.<br>Счет 68.4.2 закрываю только а конце года.<br>

При закрытии квартала, при формировании декларации по налогу на прибыль Вам необходимо провести проводкой условный расход (доход), который у вас получился в результате применения ПБУ 18/02, тогда сч 68.04.2 у вас закроется, он и должен закрываться.

Как провести?<br>Все посмотрела, но не могу понять, почему все-таки на конец сентября сальдо Д68.4.2<br>Цифры следующие.<br>Сальдо на начало 01.09. по сч.68.4.2 = 0.<br>99.2.3 / 68.4.2      342,32 руб. начислено ПНО<br>09 / 68.4.2       15 750,05 руб. признание ОНА<br>68.4.2 / 77       116 514,76 руб. признание ОНО (ос.средства)<br>68.4.2 / 99.2.2      16 092,38 руб. начислен условный доход.<br><br>Д 68.4.2 = -УД+ПНО+ОНА-ОНО = -16092,38+342,32+15750,05-116514,76 = 116514,77<br><br>Т.е.остаток по Д68.4.2 равен ОНО.<br>

Вы правы , если у вас убыток, то сальдо на 68.4.2 не должно быть.<br>Не надо ничего проводить. Программа обрабатывает достаточно корректно ПБУ 18.<br>Скорее всего искать ошибку надо еще когда вы собирали затраты для ввода этого ОС (т е откуда у вас пошла эта разница в оценке основного средства) и как она перешла на ОС в момент ввода в эксплуатацию.

Разница объяснима.Мы взяли в лизинг имущество (учитывается на нашем балансе)и в бухгалтерском учете оно принято по стоимости, указанной в договоре лизинга , а в налоговом учете указана первоночальная стоимость имущества по справке лизигодателя.<br>По БУ стоимость ОС - 3 112 596,80.<br>По НУ стоимость ОС - 2627 118,64.<br>В сентябре получили ОС и ввели в эксплуатацию.<br><br>В результате возникает НВР(485478,16)и соответственно ОНО (485478,16*24% = 116514,76).

> Разница объяснима. <br>Программе нужно показать разницу.<br>Например<br>по БУ<br>Дт 08 КТ 60 1000<br>Дт 08 КТ 60 500<br>Дт 01 КТ 08 1500<br>для наглядности счета по НУ как и по БУ<br>по НУ<br>Дт 08 КТ 60 1000<br>проводки Дт 08 КТ 60 500 нет , так как расходы не принимаемые к НУ и тогда <br>Дт 01 Кт 08 1000<br>и разница постоянная.<br><br>или по НУ<br>Дт 08 КТ 60 1000<br>Дт 26 Кт 60 500 ( т.е. расходы сразу списываются на затраты, и не увеличивает стоимость ОС)<br>Дт 01 Кт 08 1000<br>разница временнная.<br><br>Каким документом вводили и какие проводки были по БУ и НУ учету?<br>

1.Документ "Поступление ОС"<br> Проводки по БУ: Дт 08.4 Кт 60 3 112 596,81<br> Проводки по НУ: Дт Н01.01.      3 112 596,81<br><br>2.Документ "Бухгалтерская справка" был сделан для корректировки в НУ ст-ти ОС по договору лизинга.<br> Н 01.01. сторно 485 478,17<br><br>3.Документ "Ввод в эксплуатацию ОС" <br> Проводки по БУ: Дт 01.1 Кт 08.4       3 112 596,81<br> Проводки по НУ: Дт Н05.01 Кт Н01.01 2 627 118,64<br>

> 2.Документ "Бухгалтерская справка" был сделан для корректировки в НУ ст-ти ОС по договору лизинга.<br>> Н 01.01. сторно 485 478,17<br>То что вы просто уменьшили сумму по НУ этого мало, программе нужно показать что это.<br>Для ручной корректировки разниц есть счет НПР для постоянных и КВР для временных.<br>

Спасибо,Tanya,попробую так сделать и понаблюдаю, что дальше будет.

> То что вы просто уменьшили сумму по НУ этого мало, программе нужно показать что это.<br>> Для ручной корректировки разниц есть счет НПР для постоянных и КВР для временных.<br><br>Tanya, если не трудно, объясните, пожалуйста: в каких случаях используется счет КВР и как он учитывается в дальнейшем в НУ.