Налоговый вычет по ЕСН при смешанном виде деятельности (ЕНВД и общая система)

"База для исчисления страх.взносов по общей системе не превысила 280 000, а по ЕНВД превысила (позволяет применять регрессивный тариф)<br>Сумма страховых взносов для перечисления в Пенсионный фонд будет рассчитана по регрессивной шкале (39 200 + 5,5%)<br>ЕСН будет рассчитан по максимальной ставке (20%;2,9%;3,1%)<br>Сумма страховых взносов для налогового вычета по ЕСН должна рассчитываться по максимальной ставке- 14%, в программе считает по регрессивной 5,5%<br>В итоге получается з/п сотрудника превысила 280 000, а сумма уплаты в Федеральный бюджет увеличилась <br>Что можно сделать? Ошибка ли это в программе? "

Если вы спрашиваете о программе, то надо указывать конфигурацию и релиз

Конфигурация зарплата и кадры, релиз 7.70.285<br>

Начисления в ПФ ведутся персонифицированно по сотрудникам и по виду деятельности!! Если у вас один и тот же сотрудник получает з/плату по общему режиму налогообложения и по ЕНВД и его доход превысил 280000 рублей, то ему нужно ПФ начислить по регрессу, но вот начисление это разделить на общий режим и ЕНВД и в вычет по ЕСН поставить только сумму по общему режиму налогообложения..

Сотрудник получает з/п по общему режиму и ЕНВД. З/п превысила 280 000руб. Начисления в ПФ начисляются по регрессив.шкале.<br>Сумма вычета рассчитывается так: база общего режима*14%(если база общего режима не превысила 280 000руб) <br>Программа вычет по ЕСН рассчитывает по 5,5% потому что доход превысил 280 000руб, хотя надо рассчитать по 14%

Мне кажется вы не правы.. программа правильно расчитывает 5,5% с суммы превышения 280000. Налогоплательщик один и тот же, поэтому право на регресс считается по совокупному доходу.А вот Вычет по ЕСН это не база общего режима*14%(если база общего режима не превысила 280 000руб) , а начисленные взносы в ПФ в рамках деятельности по общему режиму.<br>

"Налоговый вычет по ЕСН страхователь должен исчислить по тем тарифам, которые соответствуют базе, относящейся к общему налоговому режиму <***>. Если же по этому виду деятельности накопленная с начала года сумма выплат в пользу физического лица не позволяет применять регрессивный тариф, то используется максимальный. ЕСН по такому сотруднику также будет рассчитываться по максимальным ставкам. А значит, пропорциональное соотношение между суммами ЕСН, начисленного в федеральной бюджет, и налогового вычета будет соблюдено.<br>--------------------------------<br><***> См. статью "Заполнение декларации по страховым взносам в ПФР за 2004 год" // РНК, 2005, N 7. - Прим. ред.<br>Пример 1. ООО "Арко" осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых как ЕНВД, так и по общей системе налогообложения.<br>Выплаты в пользу главного бухгалтера ООО "Арко" в I квартале 2005 г. составили 350 000 руб., в том числе:<br>- по деятельности, облагаемой ЕНВД, - 290 000 руб.;<br>- по деятельности, облагаемой по общему режиму налогообложения, - 60 000 руб.<br>Базой для исчисления страховых пенсионных взносов является общая сумма выплат в пользу сотрудника, то есть 350 000 руб. Так как эта величина превышает 280 000 руб., то при исчислении страховых взносов применяется регрессивный тариф:<br>- в размере 39 200 руб. к сумме выплат, составляющей 280 000 руб.;<br>- в размере 5,5% к сумме выплат, превышающей 280 000 руб.<br>В результате ООО "Арко" на выплаты в пользу главного бухгалтера должно начислить и перечислить в бюджет Пенсионного фонда следующую сумму страховых взносов:<br>39 200 руб. + 70 000 руб. х 5,5% = 43 050 руб.<br>Однако при исчислении налогового вычета по ЕСН применять регрессивный тариф нельзя. Выплаты в пользу главного бухгалтера, которые относятся к деятельности, облагаемой по общему режиму налогообложения, составляют 60 000 руб. То есть они не превысили 280 000 руб. А значит, для расчета налогового вычета по ЕСН применяется максимальный тариф в размере 14%. В I квартале 2005 г. величина этого вычета составила:<br>60 000 руб. х 14% = 8400 руб.<br>ЕСН в федеральный бюджет за тот же период должен быть начислен в размере 12 000 руб. (60 000 руб. х 20%). В данном случае также используется максимальная ставка налога.<br>Уменьшив величину ЕСН, исчисленную в части федерального бюджета, на сумму налогового вычета, организация получит значение налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет. По данному сотруднику это 3600 руб. (12 000 руб. - 8400 руб.).<br>"

<***> См. статью "Заполнение декларации по страховым взносам в ПФР за 2004 год" // РНК, 2005, N 7. - Прим. ред.<br><br>Прямо противоположное мнение высказывает И. Кирюшина,эксперт АКДИ "Малая бухгалтерия", N 4, август-сентябрь 2006 г. :<br>(не буду приводить весь пример, он похож на Ваш, но в апреле совокупный доход превышает 280000, при этом з/пл по общему режиму не превышает 280000):<br>"Определим величину налогового вычета в апреле 2006 г.<br>Для этого необходимо исчислить сумму страховых взносов в ПФР в апреле, приходящихся на общий режим. Она определяется путем умножения суммы авансового платежа по страховым взносам в апреле (5800 руб.) на долю оптовой торговли в апреле"<br>Боюсь я очень непонятно высказалась.. лучше почитать это в первоисточнике <br><br>

Спасибо за ответ. Я поняла что вопрос спорный. Поэтому выберем вариант где больше платить налогов, для спокойствия.

Года три назад столкнулись первый раз с такой ситуацией. Нашли письмо МинФина (не помню сейчас его номер и дату), в котором даны разъяснения, что вычет надо определять по максимальной шкале, если регресс только в части пенсионных взносов, а по ЕСН регресса нет (как в примере про ООО АРКО). Тех поддержка написала, что письмо не является нормативным документом. В итоге начиная с месяца, в котором появляется такая ситуация, вычет определяем сами, проводки при выгрузке в бухгалтерию с части ЕСН_ФБ исправляям руками, ну и декларацию исправляем. Первый раз сдали, как программа посчитала (вычет определяется пропорционально базам по ОСН и ЕНВД, что вполне логично) – налоговая запросила уточненку, налоговой так не понравилось, хотят как Минфин.