Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Форум

Развернуть все [Прочее] Как остаться на упрощенке, не попадая под ЕНВД?
Елена1506
Пост №1
Елена1506
читатель
офлайн
Дата регистрации: 15.06.2009
Сообщений: 1
Пост №1
 
15.06.2009 14:25

Совершенно случайно наткнулась на Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2008 г. N 03-11-04/3/132. Приведу часть письма:

Основным видом деятельности нашей организации является оказание юридическим лицам полиграфических услуг (изготовление визиток, слайдов, стикеров, наклеек, меню, листовок, буклетов, плакатов на цифровом печатном прессе). Организация применяет УСН. Сейчас разрабатывается проект по оказанию вышеперечисленных услуг посредством международной компьютерной сети Интернет, создан web-сайт, на котором заказчики смогут получить информацию о предоставляемых услугах, тарифах и средствах оплаты заказов, а также оформить свой заказ. Заказчиками могут выступать как юридические, так и физические лица.
В пункте 1 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" от 17 июня 2003 года N 299-35 (в редакции Закона Санкт-Петербурга от 21 ноября 2007 г. N 574-108) сказано, что на "территории Санкт-Петербурга единый налог вводится в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и(или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН)". Согласно ОКУН к бытовым услугам населению относится изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества (код 018328 8).
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что, оказывая услуги по изготовлению визиток физическому лицу, наша организация должна применять ЕНВД. Но мы ведь будем оказывать эти услуги посредством международной компьютерной сети Интернет, а по разъяснениям Минфина РФ реализация товаров, работ (услуг) через Интернет не подлежит переводу на ЕНВД.
Просим Вас дать разъяснения по сложившейся ситуации. Какую из систем налогообложения должна применять наша организация в отношении оказания полиграфических услуг посредством международной компьютерной сети Интернет, а именно изготовление визиток физическим лицам?

Ответ Минфина у меня тоже есть, но как всегда нужен ответ именно для своей ситуации.

Наша организация находится в Москве, на упрощенке, занимаемся оказанием полиграфических услуг, точнее все операции проводятся как посредническая деятельность, причем мы не «оказываем услуги по изготовлению …», а покупаем «товар» и отгружаем «товар». Никаких договоров на оказание услуг и актов выполненных работ (услуг) у нас нет. Все отношения с заказчиком на бумаге заканчиваются товарной накладной. Счет-фактуры не делаем.

Собираемся работать с физлицами. Чтобы не брать нал и не ставить кассовый аппарат, будем выставлять счет на физлицо, который потом заказчик пойдет оплачивать по квитанции в Сбербанк. Полиграфическую продукцию будем отдавать по товарной накладной.

После того, как нашла упомянутое письмо Минфина, стало очень неспокойно. Очень не хотелось бы совмещать УСН и ЕНВД. На этой неделе должен состояться первый заказ, а до отчета не так далеко. Как быть, чтобы не сделать ошибок?

Согласно Гражданскому кодексу вроде как договора заключать не обязательно, т.к. мы направляем оферту (в данном случае счет), а принимающая сторона оплачивает его. Это и есть договор в такой вот форме. А все, что написано ниже, похоже, говорит об обратном.

Кое-что удалось еще нарыть в инете, только от внезапно свалившейся проблемы не могу все собрать воедино и сделать единственно правильный вывод.

1) Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). К розничной торговле для целей ЕНВД не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

2) Еще одна выдержка из журнала «Учет в аптеках» №2 2009г.:

Договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 Гражданского кодекса РФ).

В свою очередь, по договору поставки отгрузка товара осуществляется на основании товарных накладных. Поскольку организация выставила товарную накладную, то, соответственно, выписывает и счет-фактуру, ведет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Это отмечено и в письме Минфина России от 10 марта 2006 г. № 03-11-04/3/123.

На этом же основании ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 17 октября 2008 г. № А56-37983/2007 пришел к выводу, что налогоплательщик необоснованно относил свою деятельность к розничной торговле и применял ЕНВД. Ведь при продаже юридическим лицам товаров он выписывал счета-фактуры и товарные накладные.

Таким образом, если аптека выдает своим покупателям кассовый или товарный чек, а первичные документы (товарные накладные, счета и счета-фактуры) не оформляет, то контролеры скорее всего расценят реализацию товара именно как розничную торговлю.

3) И еще одна выдержка из журнала «Учет в аптеках» №2 2009г.:

согласно статье 506 Гражданского кодекса РФ, по договору поставки продавец обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.


Что мне нужно - принимать платежи физлиц через Сбербанк, полностью исключить возможность попасть под ЕНВД.

Пока ничего не приходит в голову, кроме как с каждым физлицом заключать договор под названием «Договор поставки» и прописывать в нем статью 506 из ГК:
«Поставщик обязуется передать в обусловленный срок товар Покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием». После этого отправить физлицо в Сбербанк и забыть о ЕНВД.

PS: если я правильно понимаю, то исходя из практики дел по уплате ЕНВД эту фразу из 506-й статьи ГК лучше вставлять во все договора с юрлицами, будет только лучше.

 
Елена1506
Пост №1
15.06.2009 14:25
 

Совершенно случайно наткнулась на Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2008 г. N 03-11-04/3/132. Приведу часть письма:

Основным видом деятельности нашей организации является оказание юридическим лицам полиграфических услуг (изготовление визиток, слайдов, стикеров, наклеек, меню, листовок, буклетов, плакатов на цифровом печатном прессе). Организация применяет УСН. Сейчас разрабатывается проект по оказанию вышеперечисленных услуг посредством международной компьютерной сети Интернет, создан web-сайт, на котором заказчики смогут получить информацию о предоставляемых услугах, тарифах и средствах оплаты заказов, а также оформить свой заказ. Заказчиками могут выступать как юридические, так и физические лица.
В пункте 1 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" от 17 июня 2003 года N 299-35 (в редакции Закона Санкт-Петербурга от 21 ноября 2007 г. N 574-108) сказано, что на "территории Санкт-Петербурга единый налог вводится в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и(или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН)". Согласно ОКУН к бытовым услугам населению относится изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества (код 018328 8).
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что, оказывая услуги по изготовлению визиток физическому лицу, наша организация должна применять ЕНВД. Но мы ведь будем оказывать эти услуги посредством международной компьютерной сети Интернет, а по разъяснениям Минфина РФ реализация товаров, работ (услуг) через Интернет не подлежит переводу на ЕНВД.
Просим Вас дать разъяснения по сложившейся ситуации. Какую из систем налогообложения должна применять наша организация в отношении оказания полиграфических услуг посредством международной компьютерной сети Интернет, а именно изготовление визиток физическим лицам?

Ответ Минфина у меня тоже есть, но как всегда нужен ответ именно для своей ситуации.

Наша организация находится в Москве, на упрощенке, занимаемся оказанием полиграфических услуг, точнее все операции проводятся как посредническая деятельность, причем мы не «оказываем услуги по изготовлению …», а покупаем «товар» и отгружаем «товар». Никаких договоров на оказание услуг и актов выполненных работ (услуг) у нас нет. Все отношения с заказчиком на бумаге заканчиваются товарной накладной. Счет-фактуры не делаем.

Собираемся работать с физлицами. Чтобы не брать нал и не ставить кассовый аппарат, будем выставлять счет на физлицо, который потом заказчик пойдет оплачивать по квитанции в Сбербанк. Полиграфическую продукцию будем отдавать по товарной накладной.

После того, как нашла упомянутое письмо Минфина, стало очень неспокойно. Очень не хотелось бы совмещать УСН и ЕНВД. На этой неделе должен состояться первый заказ, а до отчета не так далеко. Как быть, чтобы не сделать ошибок?

Согласно Гражданскому кодексу вроде как договора заключать не обязательно, т.к. мы направляем оферту (в данном случае счет), а принимающая сторона оплачивает его. Это и есть договор в такой вот форме. А все, что написано ниже, похоже, говорит об обратном.

Кое-что удалось еще нарыть в инете, только от внезапно свалившейся проблемы не могу все собрать воедино и сделать единственно правильный вывод.

1) Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). К розничной торговле для целей ЕНВД не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

2) Еще одна выдержка из журнала «Учет в аптеках» №2 2009г.:

Договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 Гражданского кодекса РФ).

В свою очередь, по договору поставки отгрузка товара осуществляется на основании товарных накладных. Поскольку организация выставила товарную накладную, то, соответственно, выписывает и счет-фактуру, ведет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Это отмечено и в письме Минфина России от 10 марта 2006 г. № 03-11-04/3/123.

На этом же основании ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 17 октября 2008 г. № А56-37983/2007 пришел к выводу, что налогоплательщик необоснованно относил свою деятельность к розничной торговле и применял ЕНВД. Ведь при продаже юридическим лицам товаров он выписывал счета-фактуры и товарные накладные.

Таким образом, если аптека выдает своим покупателям кассовый или товарный чек, а первичные документы (товарные накладные, счета и счета-фактуры) не оформляет, то контролеры скорее всего расценят реализацию товара именно как розничную торговлю.

3) И еще одна выдержка из журнала «Учет в аптеках» №2 2009г.:

согласно статье 506 Гражданского кодекса РФ, по договору поставки продавец обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.


Что мне нужно - принимать платежи физлиц через Сбербанк, полностью исключить возможность попасть под ЕНВД.

Пока ничего не приходит в голову, кроме как с каждым физлицом заключать договор под названием «Договор поставки» и прописывать в нем статью 506 из ГК:
«Поставщик обязуется передать в обусловленный срок товар Покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием». После этого отправить физлицо в Сбербанк и забыть о ЕНВД.

PS: если я правильно понимаю, то исходя из практики дел по уплате ЕНВД эту фразу из 506-й статьи ГК лучше вставлять во все договора с юрлицами, будет только лучше.

 
Баймакова Ирина (1С, Москва)
Пост №2
В первую очередь необходимо разобраться с осуществ...
18.06.2009 13:48
 

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги