Закрытие счета 26, при отсутствии выручки.

Подскажите каким образом нужно списывать затраты с 26 счета при отсутствии выручки за данный период и как провести списание по НУ (Автоматически не списывается). Очень волнует з/п на 26 и списание налогов с ФОТ.

А программа какая? Если 1С7,7, то бухсправкой вручную. А н/у тоже заполнить в справке, автоматически.

А можете конвретно написать проводки?
Спасибо!

как вы можете списывать 26 счет, если нет производства продукции, услуг? ПО БУХУЧЕТУ НИКАК!!!! с чем связано отсутствие выручки? предприятие стоит? если предприятие стоит, то я бы расходы относила на 91, если работает, то собирала бы на сч. 97, а когда начался выпуск продукции и услуг, то списала бы их.
Вообще совет, если 1с, что-то не делает, то надо изучить вопрос, так как скорее всего вы ошибаетесь в проведении хозяйственных операций.

А Вы бухгалтер или хде?

"> как вы можете списывать 26 счет, если нет производства продукции, услуг? ПО БУХУЧЕТУ НИКАК!!!! с чем связано отсутствие выручки? предприятие стоит? если предприятие стоит, то я бы расходы относила на 91, если работает, то собирала бы на сч. 97, а когда начался выпуск продукции и услуг, то списала бы их.
> Вообще совет, если 1с, что-то не делает, то надо изучить вопрос, так как скорее всего вы ошибаетесь в проведении хозяйственных операций.

Порядок распределения расходов на прямые и косвенные и их учета в целях налогообложения прибыли определен ст. ст. 318 - 320 и 272 Кодекса (при методе начисления).
В случае если в отчетном (налоговом) периоде у организации отсутствует реализация продукции, то прямые расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.
Следовательно, отсутствие доходов в каком-либо периоде, возникновение убытка от деятельности, неполучение прибыли по отдельным договорам, реализация ниже себестоимости и другие подобные обстоятельства не могут рассматриваться как основание для признания расходов налогоплательщика экономически неоправданными (Постановления ФАС Московского округа от 06.10.2008 N КА-А40/9334-08, ФАС Северо-Западного округа от 14.11.2008 N А42-7508/2006, ФАС Западно-Сибирского округа от 18.02.2009 N Ф04-6421/2008(598-А81-49)). Но есть и противоположные судебные решения (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 01.09.2008 N Ф04-4998/2008(9884-А27-40), ФАС Московского округа от 18.05.2007, 25.05.2007 N КА-А40/4205-07, ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.12.2006 N А33-20675/05-Ф02-5626/06-С1).
Теперь разберемся с моментом признания расходов в бухгалтерском учете. В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место.

Счет 97 "Расходы будущих периодов"

Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.
Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.
Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов.
Поучите бухучет!"

я ответила тоже самое.... только без порядка признания в НУ, но прежде надо разобраться с проведением хоз. операции в бухучете, вообще понимать как хозяйственная операция отразится на финансовом результате...

Согласен.
Хочется задать вопрос. Тот кто работает главным бухгалтером, знает основы бухучета?

А я и не бухгалтер! (((

1) Дело в том, что косвенные расходы признаются в НУ независимо от факта наличия выручки. Таким образом, получается, что если признать расходы в НУ и не признавать их в БУ (отложить на 97 счет), то по этим затратам на 77 счете возникнут временные разницы, которые потом должны будут списываться по мере признания этих затрат в БУ.
Учитывая это, не каждый бухгалтер захочет возиться с этими разницами. Логика такая: "у меня в январе выручки нет, но в феврале она появится (или уже есть), и тогда надо будет не забыть закрыть эти затраты, не забыть проверить 77 счет, а потом еще объяснять всем проверяющим наличие какого-то движения по 77 счету. Зачем мне нужна такая возня внутри отчетного периода? А ну ка программист, встань передо мной как лист перед травой, как закрыть 26 (44) счет без выручки? Пусть налоговый учет совпадает с бухгалтерским!".

2) Второе соображение, тоже достаточно важное. Т.к. регистрация документов в базе данных ведется непрерывно, то к моменту закрытия периода уже все документы внесены, и в этих документах указана корреспонденция 26(44) счет, а не 97. Для реализации правильного варианта надо пройти все документы за месяц и заново их перепровести. Если документооборот значительный, то сделать это не так просто. Более того, часто бухгалтер до последнего момента не уверена в том, что ей не принесут какую-нибудь накладную на реализацию в самый последний момент. И что же? Вертать все обратно? И опять следует обращение к программисту.

3) Третье соображение вытекает из второго. Все проводки на 26(44) уже сформированы. Аналитика по 26(44) идет в разрезе статей затрат. При отсутствии выручки напрашивается закрытие затратных счетов не на 90.2, а на 97 (Д97 - К26(44)). Если сделать единую проводку для всех субконто, то в периоде, когда появится выручка, будет сформирована обратная проводка Д26(44) - К97. При этом, в ОСВ по затратному счету вы в лучшем случае увидите невнятную надпись: "Расходы буд.периодов". Мало того что дебет 26 счета задваивается, так еще и объясняй проверяющим, а что же имелось ввиду. В тоже время, для сохранения аналитики необходимо для каждой статьи затрат создавать отдельную запись в справочнике РБП. Одним словом - сплошное неудобство. Вот и выбирается меньшее из зол - закрытие затрат в БУ на 90 счет даже при отсутствии выручки.


> Вообще совет, если 1с, что-то не делает, то надо изучить вопрос, так как скорее всего вы ошибаетесь в проведении хозяйственных операций. <
Согласен. Но и 1С не надо идеализировать. Особенно в специфических ситуациях (как обсуждаемая).