Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Налогообложение]

НДС при передаче товаров

Евгения2701
читатель
офлайн
Дата регистрации: 20.08.2009
Сообщений: 130
Пост №1
 
03.02.2011 06:16

"Здравствуйте! Комбинат производит хлеб и хлебобулочные изделия. В III квартале 2010 года комбинат передал 500 кг хлебобулочных изделий базе отдыха, находящейся на его балансе. Сотрудники комбината отдыхают на базе бесплатно. Деятельности, связанной с получением доходов, база отдыха не осуществляет. В 2010 году комбинат реализовывал такие хлебобулочные изделия по следующим ценам (без учета НДС):<br><br>— в I квартале 2010 года — 28 руб/кг;<br><br>— во II квартале 2010 года — 30 руб/кг;<br><br>— в III квартале 2010 года — 35 руб/кг.<br><br>Какую сумму НДС должна начислить к уплате в бюджет бухгалтерия комбината при передаче хлебобулочных изделий базе отдыха?<br>Спасибо!"

i_r_a
читатель
офлайн
Дата регистрации: 15.05.2009
Сообщений: 349
Пост №2
 
03.02.2011 09:53

Пример взят из Консультанта:<br><br>ПРИМЕР<br>определения суммы налога, подлежащей начислению при передаче товаров для собственных нужд<br><br>Ситуация<br><br>Организация "Альфа" производит сливочное масло. В апреле организация передала собственной базе отдыха 10 кг сливочного масла.<br>Ранее, в марте, организация продала оптовому покупателю сливочное масло по цене 70 руб. за 1 кг без учета НДС.<br><br>Решение<br><br>Поскольку деятельность базы отдыха не направлена на получение дохода, затраты организации на производство переданного сливочного масла нельзя учесть при исчислении налога на прибыль, так как эти затраты не соответствуют критериям расходов, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Поэтому передача масла облагается НДС.<br>Налоговая база (стоимость переданного масла) в данном случае будет определяться исходя из цены его реализации в предыдущем налоговом периоде (I квартал). Следовательно, налоговая база будет равна 700 руб. (70 руб/кг x 10 кг). Масло сливочное под кодом 92 2101 обозначено в Перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908) (п. 2 ст. 164 НК РФ). Сумма начисленного налога по передаче товара для собственных нужд за II квартал составит 70 руб. (700 руб. x 10%).<br>

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • МАРКИРОВКА
  • ЕГАИС
  • Учет, налогообложение, автоматизация