Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Форум

Развернуть все [Налогообложение] пару задач по ндс
самира1988
Пост №1
самира1988
читатель
офлайн
Дата регистрации: 20.12.2011
Пост №1
 
20.12.2011 22:55

"помогите пожалуйста решить задачки.1.Отнесение сумм НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товаров, используемых для операции по реализации услуг, не подлежащих налогообложению, на затраты
В коммерческое медицинское учреждение поступило новое оборудование на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС - 2 700 руб.).
Решение:
В рассматриваемом примере согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ подлежит отнесению на затраты НДС по приобретаемому и оплаченному оборудованию в сумме 2 700 руб.

На счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие записи:
Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного оборудования
(в том числе НДС - 2 700 руб.)            
Погашена задолженность по приобретенному оборудо-ванию            
Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование
            

2. Отнесение на затраты суммы НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товара лицами, освобожденными от исполнителя обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога
Организация «А», освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ и занимающаяся торговлей, в октябре заключила договор купли-продажи с организацией «Б» о приобретении товара на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС - 21 600 руб.). Сделка состоялась в ноябре.

Решение:
В рассматриваемом примере подлежит отнесению на затраты (согласно пп.3 п.2 ст.170 НК РФ) сумма уплаченного поставщикам НДС, поскольку организация «А» освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.


На счетах бухгалтерского учета в ноябре следует сделать следующие за-писи:
Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного товара
(в том числе НДС - 21 600 руб.)            
Погашена задолженность за приобретенный товар            
Отражена реализация товара
(в том числе НДС - 27 000 руб.)            
Списана покупная стоимость товара (с учетом отне-сенного на затраты НДС)            
Обратите внимание: отсутствие счета-фактуры и невыделение НДС в первичных учетных документах не является основанием для списания НДС на затраты (в этом случае его следует оставить на счете 19 или списать на счет 91 без учета при исчислении налога на прибыль).

3. Реализация товара при использовании кассового метода
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС - 1 800 руб.
Себестоимость этой продукции - 8 700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и передачи покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.
Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль определяется кассовым методом.

Решение:
Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском учете проводками:

Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Начислена выручка, подлежащая получению от
покупателя 51 90-1 118000
Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции 90-3 68 1800
Списана себестоимость отгруженной продукции 90-2 43 8700
Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчетном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бухгалтерского учета следует отразить записью:
Выявлен финансовый результат за январь от продажи продукции (…………… руб. - ……… руб. - ………… руб.)            

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки товаров покупателю. Выставленный покупателю счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в налоговой декларации по НДС за этот же налоговый период.
Согласно п.2 ст.273 НК РФ при кассовом методе определения доходов для целей налогообложения прибыли доход считается полученным на дату поступления средств на расчетный счет.
Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по условиям рассматриваемого примера не получено.
В расходы по производству и реализации продукции согласно п.3 ст.273 НК РФ могут быть включены только фактически оплаченные расходы.
Если допустить, что в 1 квартале все расходы на производство продукции были оплачены, то в состав расходов для целей налогообложения прибыли следует включить 8 700 руб.
Погашение в апреле покупателем задолженности в регистрах бухгалтерского учета следует отразить проводкой:

Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Поступили средства от покупателя
            

Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отражен в регистрах налогового учета за апрель в сумме 10 000 руб.
Сумма расходов по производству и реализации продукции за полугодие будет совпадать с суммой расходов за 1 квартал.
Применение кассового метода определения расходов и доходов для налогообложения прибыли при последующей оплате позволяет отодвинуть перечисление налога на максимальный срок.
Однако многочисленные технические трудности и ограничения по этому методу (по объему выручки и признанию расходов) вынуждают большинство организаций применять метод начислений."

 
самира1988
Пост №1
20.12.2011 22:55
 

"помогите пожалуйста решить задачки.1.Отнесение сумм НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товаров, используемых для операции по реализации услуг, не подлежащих налогообложению, на затраты
В коммерческое медицинское учреждение поступило новое оборудование на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС - 2 700 руб.).
Решение:
В рассматриваемом примере согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ подлежит отнесению на затраты НДС по приобретаемому и оплаченному оборудованию в сумме 2 700 руб.

На счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие записи:
Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного оборудования
(в том числе НДС - 2 700 руб.)            
Погашена задолженность по приобретенному оборудо-ванию            
Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование
            

2. Отнесение на затраты суммы НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товара лицами, освобожденными от исполнителя обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога
Организация «А», освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ и занимающаяся торговлей, в октябре заключила договор купли-продажи с организацией «Б» о приобретении товара на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС - 21 600 руб.). Сделка состоялась в ноябре.

Решение:
В рассматриваемом примере подлежит отнесению на затраты (согласно пп.3 п.2 ст.170 НК РФ) сумма уплаченного поставщикам НДС, поскольку организация «А» освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.


На счетах бухгалтерского учета в ноябре следует сделать следующие за-писи:
Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного товара
(в том числе НДС - 21 600 руб.)            
Погашена задолженность за приобретенный товар            
Отражена реализация товара
(в том числе НДС - 27 000 руб.)            
Списана покупная стоимость товара (с учетом отне-сенного на затраты НДС)            
Обратите внимание: отсутствие счета-фактуры и невыделение НДС в первичных учетных документах не является основанием для списания НДС на затраты (в этом случае его следует оставить на счете 19 или списать на счет 91 без учета при исчислении налога на прибыль).

3. Реализация товара при использовании кассового метода
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС - 1 800 руб.
Себестоимость этой продукции - 8 700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и передачи покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.
Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль определяется кассовым методом.

Решение:
Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском учете проводками:

Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Начислена выручка, подлежащая получению от
покупателя 51 90-1 118000
Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции 90-3 68 1800
Списана себестоимость отгруженной продукции 90-2 43 8700
Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчетном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бухгалтерского учета следует отразить записью:
Выявлен финансовый результат за январь от продажи продукции (…………… руб. - ……… руб. - ………… руб.)            

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки товаров покупателю. Выставленный покупателю счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в налоговой декларации по НДС за этот же налоговый период.
Согласно п.2 ст.273 НК РФ при кассовом методе определения доходов для целей налогообложения прибыли доход считается полученным на дату поступления средств на расчетный счет.
Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по условиям рассматриваемого примера не получено.
В расходы по производству и реализации продукции согласно п.3 ст.273 НК РФ могут быть включены только фактически оплаченные расходы.
Если допустить, что в 1 квартале все расходы на производство продукции были оплачены, то в состав расходов для целей налогообложения прибыли следует включить 8 700 руб.
Погашение в апреле покупателем задолженности в регистрах бухгалтерского учета следует отразить проводкой:

Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т
Поступили средства от покупателя
            

Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отражен в регистрах налогового учета за апрель в сумме 10 000 руб.
Сумма расходов по производству и реализации продукции за полугодие будет совпадать с суммой расходов за 1 квартал.
Применение кассового метода определения расходов и доходов для налогообложения прибыли при последующей оплате позволяет отодвинуть перечисление налога на максимальный срок.
Однако многочисленные технические трудности и ограничения по этому методу (по объему выручки и признанию расходов) вынуждают большинство организаций применять метод начислений."

 
Prikum
Пост №2
"Эх, а ведь сессия только началась, вернее, только...
20.12.2011 22:58
 
 
Тэра
Пост №3
нам в свое время аргументированно доказали, что ст...
21.12.2011 06:06
 

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры