Удержания стоимости трудовых книжек

Подскажите, пож-та, как происходит удержание у работников стоимости выданных им трудовых книжек. С точки зрения Бухгалтерского и Налогового учета. Какими документами эта операция проводится в ЗиК и в Бух. версия 4.5 ? Книжки оприходованы на 10 счет. И как эти опреации произвести по уже уволенным людям? Главбух настаивает, чтобы удержать из з/п и накрутить НДС, это тоже правильно?

В книге Шемякина 6100 проводок по новому плану счетов есть проводка 70-91 оплата за счёт имущества предприятия. Но что-то это слишком много ходов получается, к тому же лично мне непонятно, как связать 91 и 10. <br><br>Попробовал сейчас ввести вручную проводку 70-10.1 - съела не поперхнувшись (в книге такой проводки нет). Запустил технологический анализ бухучета, вроде не ругается.

"Вопрос: Скажите, пожалуйста, как отразить в бухгалтерском учете приобретение организацией трудовых книжек, если стоимость книжек в дальнейшем компенсируется работником путем удержания из заработной платы?<br><br><br><br>Ответ аудитора: На наш взгляд, приобретение трудовых книжек нужно отражать с использованием счета 76 "Расчеты с разными *** и кредиторами". Ну а поскольку стоимость книжек удерживается с работников, то нужно использовать еще и счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". И раз стоимость книжки удерживается из заработной платы сотрудника, то будет задействован и счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".<br><br><br><br>Пример. Предприятие приобрело бланки трудовых книжек на сумму 1200 руб., в том числе НДС - 200 руб. Стоимость книжек удерживается из заработной платы работников.<br><br>В бухгалтерском учете предприятия будут сделаны следующие записи:<br><br>Дебет 76 Кредит 51<br><br>- 1200 руб. - оплачены бланки трудовых книжек;<br><br>Дебет 006<br><br>- 1200 руб. - трудовые книжки приняты к учету как бланки строгой отчетности;<br><br>Дебет 73 Кредит 76<br><br>- 1200 руб. - отражена задолженность работников перед предприятием;<br><br>Дебет 70 Кредит 73<br><br>- 1200 руб. - погашена работниками задолженность за трудовые книжки за счет заработной платы;<br><br>Кредит 006<br><br>- 1200 руб. - списаны трудовые книжки.<br><br><br><br>Реализации трудовых книжек, по нашему мнению, в данном случае не происходит. Данные расходы проходят у организации "транзитом". Компенсация работниками стоимости бланков трудовых книжек представляет собой только суммы возмещения расходов, понесенных организацией.<br><br>Работодатель приобретает трудовые книжки не по своей инициативе - этого требует от него законодательство (ст.65 ТК РФ). При выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель взимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение (п.47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).<br><br>Поэтому считаем, что НДС на стоимость трудовых книжек при их передаче начислять не нужно. Но и входной налог, приходящийся на стоимость бланков, конечно же, зачесть нельзя (п.2 ст.171 НК РФ). Налога с продаж в данном случае также не возникает (ст.349 НК РФ). Во-первых, как мы уже сказали, реализация фактически не происходит. Во-вторых, нет наличного расчета - у вас стоимость бланков удерживается из заработной платы сотрудников.<br><br>Должны предупредить, что налоговые органы могут рассмотреть передачу трудовых книжек как реализацию, поскольку переходит право собственности (ст.39 НК РФ). Но если вы не начислите НДС и не зачтете входной налог, то никакие штрафы вам не грозят. Сумма НДС у вас в итоге будет правильная. Не будет проблем и с налогом с продаж - у вас расчета наличными все равно не происходит.<br><br>В примере использован счет 006 "Бланки строгой отчетности". Правила ведения и хранения трудовых книжек, на которые мы уже ссылались, фактически относят трудовые книжки к бланкам строгой отчетности (п.42). А они учитываются на счете 006, причем в условной оценке (это может быть и сумма фактических затрат на их приобретение). Аналитический учет по счету 006 ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения.<br><br>"

Поздно.... все сейчас разгребаем де факто... Книжки были приняты на 10 счет, НДС оплачен и принят в зачет. Вот передача книжки и удержание за нее из выплаты 70-73.3 это, что будет реализация, нужно удерживать сумму включая туда НДС или нет ? <br><br>Например Д10К60 - 50 руб<br><br>       Д19К60 - 9 руб<br><br>а у работника получается Д70-К73.3 = 59 руб

Получается Ваш глав.бух прав...

Помогите разобраться с проводками ! (Глав. бух. дышит в спину и, причем, недоброжелательно...)<br><br>по порядку:<br><br>1. Удержание из (выплаты) ЗП у еще работающих на предприятии работников:<br><br> корреспонденция:<br><br> Д25-К70 = 944,58 начисл. ЗП<br><br> Д70-К68.1= 123 НДФЛ<br><br> Д70-К73.3 = 60,77 (удержание стоимости труд. книж. с НДС18%)<br><br> Д70-К50 = 760,81 (выдали по ведомости то, что осталось)<br><br>2. А теперь, куда девать реализацию книжек с 73.3, куда НДС, и еще, что там в налоговом учете будет?<br><br>3. И что делать с работниками которые уже уволились? За счет чистой прибыли расходы? Какая корреспонденция счетов? (не забудьте про НДС)<br><br>Ой прям не знаю... на Вас доброжелатели одна надежда <br><br>С уважением, запуганный глав. бухом бухгалтер

Помогите разобраться с проводками ! (Глав. бух. дышит в спину и, причем, недоброжелательно...) <br><br>по порядку: <br><br>1. Удержание из (выплаты) ЗП у еще работающих на предприятии работников: <br><br>корреспонденция: <br><br>Д25-К70 = 944,58 начисл. ЗП <br><br>Д70-К68.1= 123 НДФЛ <br><br>Д70-К73.3 = 60,77 (удержание стоимости труд. книж. с НДС18%) <br><br>Д70-К50 = 760,81 (выдали по ведомости то, что осталось) <br><br>2. А теперь, куда девать реализацию книжек с 73.3, куда НДС, и еще, что там в налоговом учете будет? <br><br>3. И что делать с работниками которые уже уволились? За счет чистой прибыли расходы? Какая корреспонденция счетов? (не забудьте про НДС) <br><br>Ой прям не знаю... на Вас доброжелатели одна надежда <br><br>С уважением, запуганный глав. бухом бухгалтер <br><br><br><br>

Куда проще корреспонденция <br><br>Дт 91-Кт 10<стоим.труд. книжки>,<br><br>Дт 91-Кт 19<НДС с труд. книжки><br><br>Дт 70-Кт 91 - в случае удержания у работающих сотрудников, и только первые две проводки в случае с неработающими. Ослик Иа в предыдущем ответе предложил тоже самое, но почему-то засомневался

хх-Кт19 ??? НДС же был уже зачтен при оприходовании трудовых книжек. Вы наверное имели ввиду Кт68?

Да, вы правы - ошиблась немного