Как правильно занести сумму резерва на отпуск и соответствующую сумму по 09 счету?

"Добрый день! В 2011г. сделала проводки по начислению суммы резерва на отпуск.Д.26-Кт 96 (только в БУ!) В НУ резерв не нужен!!! До этого резерв не начислялся!!!! Соответственно, внесла сумму на 09 счет (Д09 субконто "Оцен.обяз-ва и резервы"-Кт68.04). В 2012г. резерв рассчитывается программой, здесь все хорошо. При начислении реальных отпускных происходит списание и резерва, и соответствующей суммы с 09 счета. Но!!! С 09 счета списывается только до тех пор, пока сумма не достигает входящего сальдо на 01/01/2012г. (т.е. только в сумме начисленных разниц за 2012г.). Затем происходит начисление ОНО Д68-Кт 77. Предполагаю, что программа "не видит" введенной вручную в 2011г. суммы. Как можно поправить? Как надо было правильно делать ручное начисление на 09 счет, чтобы программа правильно его поняла? Версия программы &&&1С: Предприятие 8.2 (8.2.15.294) Спасибо."

"> Версия программы &&&1С: Предприятие 8.2 (8.2.15.294) <br>Лучше версию конфигурации скажите!"

"Да, конечно, извините, пож-та)))) &<br>Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.40.10)"

"Статья 324.1 НК РФ регулирует порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Налогоплательщик вправе определить в своей учетной политике, применяет он эти резервы для целей налогообложения или нет.<br>В бухгалтерском учете организация обязана создавать оценочное обязательство по неиспользованным отпускам (Положение по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н). Правила учета этого оценочного обязательства и налогового резерва предстоящих расходов на оплату отпусков отличаются.<br> <br>Вариант 1. Зарплата работников и отчисления в резерв на оплату отпусков относятся на себестоимость продукции.Тогда начисление резерва будет отражено проводкой: Дебет счета 20 "Основное производство" Кредит субсчета 96 "Резерв на оплату отпусков работникам". Следовательно, сумма отчислений в резерв не повлияет сразу же на финансовый результат в бухучете. Весьма вероятно, что в налоговом учете у вас зарплата таких работников будет учтена как прямые расходы. Только когда готовая продукция будет продана, выявится разница между ее себестоимостью в бухучете и суммой прямых расходов, приходящихся на нее в налоговом учете. В этой разнице (помимо многих других) и будет учтено, что в бухучете вы начисляли оценочное обязательство на оплату отпускных, которого нет в налоговом учете.Если строго следовать правилам ПБУ 18/02, отчисление в "бухучетное" оценочное обязательство должно привести к возникновению отложенного налогового актива (ОНА), который погасится при начислении отпускных в налоговом учете. Однако правильно рассчитать и отследить такой ОНА довольно сложно.Во избежание утомительных сложных расчетов многие бухгалтеры не ведут учет "промежуточных" разниц, а определяют лишь постоянные разницы в момент продажи готовой продукции. Ведь только в тот момент, когда продукция, работы или услуги реализуются, их стоимость участвует в формировании финансового результата. А следовательно, появляются или гасятся постоянные и/или временные разницы. Поэтому:(если) в налоговом учете сумма прямых расходов, приходящаяся на проданную продукцию (к примеру, 50 000 руб.), будет меньше бухгалтерской себестоимости этой продукции (к примеру, 51 000 руб.), то на 200 руб. (1000 руб. x ставка налога на прибыль 20%) надо признать постоянное налоговое обязательство (ПНО) <1>: Дебет счета 99 "Прибыли и убытки" Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Ведь прибыль по налоговому учету больше бухгалтерской прибыли;(если) себестоимость в бухучете меньше суммы прямых расходов в налоговом учете, к примеру, на те же 1000 руб., то на 200 руб. отражают постоянный налоговый актив (ПНА) <1>: Дебет счета 68 Кредит счета 99. Такая ситуация может возникнуть, если, помимо бухучетного оценочного отпускного обязательства, были и другие расходы, которые по-разному учитываются в налоговом и бухгалтерском учете.Вариант 2. Зарплата работников и отчисления в резерв на оплату отпусков учитываются как общехозяйственные и/или коммерческие расходы, которые в конце месяца полностью списываются на финансовый результат.В этом случае разница между бухгалтерскими и налоговыми текущими расходами скажется на прибыли отчетного периода. Поэтому проводки по ПБУ 18/02 надо делать на конец месяца. Достаточно определить разницу в оборотах по субсчету 96 "Резерв на оплату отпусков работникам":(если) обороты по кредиту больше оборотов по дебету этого субсчета (то есть в бухучете сумма расходов больше, чем в налоговом, а следовательно, в налоговом учете прибыль больше), то начисляем ПНО (20% на разницу) проводкой: Дебет счета 99 Кредит счета 68;(если) обороты по дебету больше оборотов по кредиту - начисляем ПНА в сумме 20% от разницы (Дебет счета 68 Кредит счета 99).--------------------------------<1> Пункт 4 ПБУ 18/02."

Уважаемые господа! Спасибо за ответ, но "теорию" я знаю... Прочитайте, пож-та, вопрос ))))) Меня интересует техника занесения суммы по 09 счету в программу, чтобы потом все считалось, потому что сейчас автоматически при закрытии месяца вместо списания ОНА начисляется ОНО.

"И причем тут постоянные разницы???? Если уж цитируете ПБУ....<br>"4. Для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:<br>формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов."<br> <br> В моем случае типичные временные разницы...."

> Соответственно, внесла сумму на 09 счет (Д09 субконто "Оцен.обяз-ва и резервы"-Кт68.04).<br> <br>Этого мало, нужно еще соотвествующая запись на ВР .<br>По какой аналитике смотрите по текущим проводкам при создании резерва.

Tanya, спасибо)))), сейчас попробую

Благодаря совету Tanya удалось найти причину и исправить ситуацию. Может, кому-то пригодится)))) Моя ошибка была в следующем: Когда вносила сумму резерва, напоминаю, мне нужно было сформировать только в БУ, сделала проводку Д 26-Кт 96. Так вот, по учету ВР сумму поставила только на Дт, а Кт остался вообще не заполнен. Сейчас заполнила ВР по КТ 96 счета, и все стало правильно считаться. Начисление ОНА (непосредственно при начальном формировании резерва) Д 09-Кт 68.04 было сделано правильно, ничего добавлять не потребовалось.