Поиск  Пользователи  Правила  Войти
RSS
Резервы по отпускам в НУ
 
"Здравствуйте, ищу истину! Предлагаю обсудить :).
Кому интересна предистория, то можно на форум миста сходить, там тема - v8: Реализация п.4 ст.324.1 НК.

4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть  уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска,  среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом  установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных  отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,  обязательное социальное страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское  страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний.  

Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на  оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного  отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату  труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года,  превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года,  то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату  труда.  

Если ошибаюсь, то поправьте, меня.  
1. В конце года оборот по Кт 96 составил 100 руб, по Дт 96 - 85 руб;  
2. По итогам инвентаризации получили 30 руб. - сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска;  
3. 30>(100-85) - превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года.  
4. отсюда следует какая-то проводка? Вот такая - Дт 96 Кт 70 на 30-15=15 руб.? Или Дт 96 Кт (счета затрат) на 15 руб. или Дт (счета затрат) Кт 96 на 15 руб.?"
 
"Мой окончательный вывод. Начнем с самого начала.  
1 квартал. Обороты Дт96 100 Кт96 110 в НУ и БУ. Проводки в конце квартала:  
а)документ ОперацияБух, БУ (Дт96 Кт91 на 10 руб.); НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб)  
б)документ Расчет по НП, БУ (УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 на 10*0,155, Дт 68 Кт 77 - 10*0,155)  
...  
предположим, что каждый квартал ситуация по оборотам была, что и за 1-й квартал.  
конец года, закрыли 4-й квартал. Проводим инвентаризацию по НУ.  Обороты по 96: Дт 100*4 (помним также про ВР 10*3) Кт 110*4.  Инвентаризация показала 60 руб.=> 60-40=20. Делаем проводки:  

в БУ аналогично как в 1-м квартале;  
в НУ (Дт96 Кт 91 с видом ВР на 10 руб), Дт25,26,20 Кт 96 с видом НУ на 20 руб. и Дт25,26,20 Кт96 с видом ВР на -20 руб.  

Если затраты ушли в готовую продукцию (ГП) и ГП реализовалась, то документ Расчет по НП за 4-й квартал выдаст результат:  
УсловныйДоходРасход по НП Дт 99 Кт 68 10*0,155;  
Дт 68 Кт 77 на 10*0,155;  
Дт 09 Кт 68 на -20*0,155 или, что также Дт 68 Кт77 на 20*0,155."
Читают тему

Читайте нас: