Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Форум

Развернуть все [Прочее] Неоднозначная ситуация с учетом у заказчика (строительство)
keelie
Пост №1
keelie
читатель
офлайн
Дата регистрации: 06.06.2013
Сообщений: 1
Пост №1
 
06.06.2013 17:56

Всем привет! Ситуация следующая:
Общество с ограниченной ответственностью «А» (далее Общество) владеет участком земли. На данном земельном участке Обществом велось строительство трех индивидуальных жилых домов (далее Объекты) с целью их последующей продажи. Общество не получало лицензии и не состоит в СРО по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации и строительству.
Строительство велось с 2008 года с привлечением нецелевых заемных средств (100% использованы для оплаты работы подрядных организаций) от третьих лиц без предоставления обеспечения в виде земельного участка и/или объектов строительства. Инвестиционные договоры и/или договоры долевого участия в строительстве Обществом не заключались. Для осуществления работ, связанных со строительством Объектов Обществом заключены прямые договоры по проектированию с генеральным проектировщиком, на строительно-монтажные работы с генеральным подрядчиком и подрядчиками, с подрядчиками по техническому надзору за строительством и подготовки, согласованию и получению разрешительной документации и свидетельств и т.д.
Участок земли, принадлежащий Обществу, отражен в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства». Учет расходов на строительство Объектов ведется Обществом с применением счета 20 «Основное производство». Общество применяло «котловой» способ калькулирования себестоимости, исходя из предположения о реализации всех Объектов единым комплексом, включая земельной участок. Управленческие расходы отражались на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и не включались в стоимость Объектов, списывались на прибыли и убытки текущих периодов. Расходы по процентам за пользование заемными средствами отражались в составе прочих расходов текущего периода и в стоимость Объектов не включались (не капитализировались).
НДС по работам, связанным со строительством Объектов отражался на счете 19 «Налог на добавленную стоимость». В 2010 году Общество возместило часть НДС по строительно-монтажным работам из бюджета.
В октябре 2012 года работы по строительству трех индивидуальных жилых домов были закончены, была произведена приемка работ и объектов, были получены документы по вводу домов в эксплуатацию и свидетельства о собственности отдельно на каждый дом (право собственности оформлено на Общество). Себестоимость построенных Объектов была сформирована и учтена на счете 43 «Готовая продукция».
Общество не вело деятельности по поиску и привлечению покупателей для реализации Объектов, а в 2013 года было принято решение об изменении планов по реализации Объектов и земельного участка и перепрофилированию Объектов для сдачи в аренду. На основании приказа генерального директора, бухгалтером Общества были сделаны проводки по переводу Объектов в состав основных средств (Дт 01 Кт 43).
В дальнейшем Общество планирует продолжить строительство индивидуальных жилых домов как для реализации, так и для деятельности, связанной с получением дохода от сдачи комнат/домов.
В связи со сложившейся ситуацией возникли следующие вопросы:
1. Последствия отсутствия лицензий на ведение строительной деятельности/членство в СРО, в период строительства, а также необходимость членства в СРО на строительство Объектов с привлечением подрядных организаций (с учетом ситуации описанной выше. Общество не имеет строительного оборудования, достаточного квалифицированного персонала для ведения строительных работ и т.д.).
2. Правомерность использования счета 20 «Основное производство» для отражения расходов по строительству объектов с учетом Письма МИНФИНа РФ от 18 мая 2006 года №07-05-03/02.
3. Корректность выбранного метода формирования себестоимости («котловой» метод), а также риски и последствия, в случае некорректно выбранного метода калькулирования себестоимости.
4. Правомерность постановки трех жилых домов в качестве единого комплекса Объектов на учет в качестве единого основного средства.
5. Корректность отражения процентов к уплате по полученным займам в составе прочих расходов в период строительства Объектов, с учетом изначальных планов по реализации.
6. Каков порядок изменения назначения Объектов (вида деятельности с продажи на сдачу в аренду) и каким образом он должен быть оформлен документально?
7. Необходимость корректировок стоимости Объектов в части включения процентов за пользование заемными средствами, связанных с изменением назначения Объекта и перевода в состав основных средств, а также риски, связанные с занижением налоговой базы по налогу на имущество. Порядок оформления и отражение данных фактов в учете.
8. Риски и последствия в части налогов (НДС, прибыль), связанные с изменением вида деятельности и перевода Объектов в состав ОС.

Если кто-то дочитал до конца, то буду очень рад услышать ваше мнение!)

 
keelie
Пост №1
06.06.2013 17:56
 

Всем привет! Ситуация следующая:
Общество с ограниченной ответственностью «А» (далее Общество) владеет участком земли. На данном земельном участке Обществом велось строительство трех индивидуальных жилых домов (далее Объекты) с целью их последующей продажи. Общество не получало лицензии и не состоит в СРО по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации и строительству.
Строительство велось с 2008 года с привлечением нецелевых заемных средств (100% использованы для оплаты работы подрядных организаций) от третьих лиц без предоставления обеспечения в виде земельного участка и/или объектов строительства. Инвестиционные договоры и/или договоры долевого участия в строительстве Обществом не заключались. Для осуществления работ, связанных со строительством Объектов Обществом заключены прямые договоры по проектированию с генеральным проектировщиком, на строительно-монтажные работы с генеральным подрядчиком и подрядчиками, с подрядчиками по техническому надзору за строительством и подготовки, согласованию и получению разрешительной документации и свидетельств и т.д.
Участок земли, принадлежащий Обществу, отражен в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства». Учет расходов на строительство Объектов ведется Обществом с применением счета 20 «Основное производство». Общество применяло «котловой» способ калькулирования себестоимости, исходя из предположения о реализации всех Объектов единым комплексом, включая земельной участок. Управленческие расходы отражались на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и не включались в стоимость Объектов, списывались на прибыли и убытки текущих периодов. Расходы по процентам за пользование заемными средствами отражались в составе прочих расходов текущего периода и в стоимость Объектов не включались (не капитализировались).
НДС по работам, связанным со строительством Объектов отражался на счете 19 «Налог на добавленную стоимость». В 2010 году Общество возместило часть НДС по строительно-монтажным работам из бюджета.
В октябре 2012 года работы по строительству трех индивидуальных жилых домов были закончены, была произведена приемка работ и объектов, были получены документы по вводу домов в эксплуатацию и свидетельства о собственности отдельно на каждый дом (право собственности оформлено на Общество). Себестоимость построенных Объектов была сформирована и учтена на счете 43 «Готовая продукция».
Общество не вело деятельности по поиску и привлечению покупателей для реализации Объектов, а в 2013 года было принято решение об изменении планов по реализации Объектов и земельного участка и перепрофилированию Объектов для сдачи в аренду. На основании приказа генерального директора, бухгалтером Общества были сделаны проводки по переводу Объектов в состав основных средств (Дт 01 Кт 43).
В дальнейшем Общество планирует продолжить строительство индивидуальных жилых домов как для реализации, так и для деятельности, связанной с получением дохода от сдачи комнат/домов.
В связи со сложившейся ситуацией возникли следующие вопросы:
1. Последствия отсутствия лицензий на ведение строительной деятельности/членство в СРО, в период строительства, а также необходимость членства в СРО на строительство Объектов с привлечением подрядных организаций (с учетом ситуации описанной выше. Общество не имеет строительного оборудования, достаточного квалифицированного персонала для ведения строительных работ и т.д.).
2. Правомерность использования счета 20 «Основное производство» для отражения расходов по строительству объектов с учетом Письма МИНФИНа РФ от 18 мая 2006 года №07-05-03/02.
3. Корректность выбранного метода формирования себестоимости («котловой» метод), а также риски и последствия, в случае некорректно выбранного метода калькулирования себестоимости.
4. Правомерность постановки трех жилых домов в качестве единого комплекса Объектов на учет в качестве единого основного средства.
5. Корректность отражения процентов к уплате по полученным займам в составе прочих расходов в период строительства Объектов, с учетом изначальных планов по реализации.
6. Каков порядок изменения назначения Объектов (вида деятельности с продажи на сдачу в аренду) и каким образом он должен быть оформлен документально?
7. Необходимость корректировок стоимости Объектов в части включения процентов за пользование заемными средствами, связанных с изменением назначения Объекта и перевода в состав основных средств, а также риски, связанные с занижением налоговой базы по налогу на имущество. Порядок оформления и отражение данных фактов в учете.
8. Риски и последствия в части налогов (НДС, прибыль), связанные с изменением вида деятельности и перевода Объектов в состав ОС.

Если кто-то дочитал до конца, то буду очень рад услышать ваше мнение!)

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры