Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Форум

Развернуть все [1С:Зарплата и управление персоналом 8] Отражение сторно отпуска в 2-НДФЛ
chea06д
Пост №1
chea06д
читатель
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 33
Пост №1
 
25.02.2014 18:05

Добрый день

Ситуация такая: сотрудник пошел в отпуск с 9.01, соответственно отпускные ему рассчитали и выплатили в декабре, они попали в декбрьскую справку 2-НДФЛ (допустим 100 руб.). Но ему не дали догулять отпуск до конца и вызвали на 2 дня раньше, оформив исправление начисление отпуска, отсторнировав 20 руб. Теперь при формировании 2-НДФЛ в декабрь попадает 80 руб. На что бухглатер сказал, что это не верно, за декабрь уже рассчитались и трогать его нельзя. Это сторно должно попасть в январьскую 2-НДФЛ. На замечание, что в этом случае эти 20 руб. будут с минусом (в январе же не начислялись отпускные), бухгалтер сказал, что минусов не должно быть, но это не страшно, он этот минус засунет в основной доход.

Далее с моей стороны был довод в виде цитаты из «РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20_ ГОД"»

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
х "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

То есть как я понимаю, если в январе делаются какие то корректировки в прошлом налоговом периоде работника (в нашем случае - в декабре), то и отразится они должны в налоговом периоде декабря, то есть необходимо сдать корректировочную форму 2-НДФЛ.

Сейчас в ЗУП корректировки именно так и отражаются

на что бухгалтер приводит цитату "Комментарий к Письму ФНС России от 7 октября 2013 г. N БС-4-11/17931@"

Как отметили налоговики, согласно п. 4 ст. 226 Налогового кодекса налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В свою очередь перечислить налог в бюджет в силу п. 6 ст. 226 Кодекса он должен не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств для выплаты дохода, а также дня перечисления денег на банковские счета физлиц. На этом основании в комментируемом Письме эксперты ФНС России пришли к выводу, что исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы производятся один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам такового в сроки, установленные именно п. 6 ст. 226 Кодекса. Следовательно, и в справке 2-НДФЛ соответствующий доход физлица должен отражаться в тех месяцах налогового периода, на которые приходятся эти сроки, то есть в которых они фактически были выплачены.

То есть мнение бухгалтера
В декабре 2013 года была начислена сумма отпускных и с нее исчислен, удержан и перечислен НДФЛ,
В письме сказано, что в справке 2-НДФЛ соответствующий доход физлица должен отражаться в тех месяцах налогового периода, на которые приходятся эти сроки, то есть в которых они фактически были выплачены.
На данный момент в справке 2 НДФЛ в доход декабря попадает не фактически выплаченная сумма в декабре, а уже с учетом корректировки января 2014г

Есть ли какие то способы убедить бухгалтера, что все сейчас работает как надо или нет никаких препятсвий с точки зрения закона чтобы сделать как она хочет?

 
chea06д
Пост №1
25.02.2014 18:05
 

Добрый день

Ситуация такая: сотрудник пошел в отпуск с 9.01, соответственно отпускные ему рассчитали и выплатили в декабре, они попали в декбрьскую справку 2-НДФЛ (допустим 100 руб.). Но ему не дали догулять отпуск до конца и вызвали на 2 дня раньше, оформив исправление начисление отпуска, отсторнировав 20 руб. Теперь при формировании 2-НДФЛ в декабрь попадает 80 руб. На что бухглатер сказал, что это не верно, за декабрь уже рассчитались и трогать его нельзя. Это сторно должно попасть в январьскую 2-НДФЛ. На замечание, что в этом случае эти 20 руб. будут с минусом (в январе же не начислялись отпускные), бухгалтер сказал, что минусов не должно быть, но это не страшно, он этот минус засунет в основной доход.

Далее с моей стороны был довод в виде цитаты из «РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20_ ГОД"»

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
х "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

То есть как я понимаю, если в январе делаются какие то корректировки в прошлом налоговом периоде работника (в нашем случае - в декабре), то и отразится они должны в налоговом периоде декабря, то есть необходимо сдать корректировочную форму 2-НДФЛ.

Сейчас в ЗУП корректировки именно так и отражаются

на что бухгалтер приводит цитату "Комментарий к Письму ФНС России от 7 октября 2013 г. N БС-4-11/17931@"

Как отметили налоговики, согласно п. 4 ст. 226 Налогового кодекса налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В свою очередь перечислить налог в бюджет в силу п. 6 ст. 226 Кодекса он должен не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств для выплаты дохода, а также дня перечисления денег на банковские счета физлиц. На этом основании в комментируемом Письме эксперты ФНС России пришли к выводу, что исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы производятся один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам такового в сроки, установленные именно п. 6 ст. 226 Кодекса. Следовательно, и в справке 2-НДФЛ соответствующий доход физлица должен отражаться в тех месяцах налогового периода, на которые приходятся эти сроки, то есть в которых они фактически были выплачены.

То есть мнение бухгалтера
В декабре 2013 года была начислена сумма отпускных и с нее исчислен, удержан и перечислен НДФЛ,
В письме сказано, что в справке 2-НДФЛ соответствующий доход физлица должен отражаться в тех месяцах налогового периода, на которые приходятся эти сроки, то есть в которых они фактически были выплачены.
На данный момент в справке 2 НДФЛ в доход декабря попадает не фактически выплаченная сумма в декабре, а уже с учетом корректировки января 2014г

Есть ли какие то способы убедить бухгалтера, что все сейчас работает как надо или нет никаких препятсвий с точки зрения закона чтобы сделать как она хочет?

 
Рисовод
Пост №2
способ простой - программа работает именно так и, ...
25.02.2014 18:17
 

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры