Списание с р/сч наличных на руки

Здравствуйте,
помогите, пожалуйста, разобраться... уже я повесила нос((.

1. ОСНО. Гендир снял деньги с р/сч 50 000 руб наличными /по карте. назначения платежа нет/. На 15000 руб из этой суммы есть чеки ( Д50 К51 Д71К50 и т.д.), а на остаток 35000руб документов нет, думаю, оформить ему краткосрочный займ , проверьте, пожалуйста проводки
Д50 К51 50000руб /списание с р/сч + ПКО/
Д71 К50 15000руб /РКО,авансовый/
Д58.03 К50 35000 руб займ гендиру /РКО/

2. Правильные проводки и документы я делаю по займу от ООО гендиру?
Д50 К51 /списание с р/сч + ПКО/
Д58.03 К50 /выдача займа физ лицу РКО/
Д51 К66,04 /поступление на р/сч процентов + бухсправка начисление процентов/
Д51 К66.03 /поступление на р/сч займа + КАКОЙ ЕЩЕ ДОКУМЕНТ ЗДЕСЬ?/

IvKristina, Счет 58 "Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

А нельзя это оформить как выдачу под отчет и возврат подотчета неизрасходованного?

uinny, похоже срок "подотчета" истекает, а директор денюжки зажал! Кроме того они не ищут простых путей в учете!

подскажите, а как правильно отразить выдачу займа гендиру?

IvKristina, Консультаном обзаведись!


Как отражается в бухгалтерском учете выдача работнику займа в сумме 300 000 руб. сроком на три года с условием ежемесячной уплаты процентов по займу в размере 2% годовых? Начисленные проценты удерживаются из заработной платы работника. Заемные средства перечислены на банковский счет работника 31 марта. По условиям договора ежемесячная сумма процентов по займу составляет 1/12 годовой суммы (500 руб.).

Гражданско-правовые отношения
Выдача займа работнику производится на основании договора займа, заключенного между работником и организацией в письменной форме. Указанный договор займа считается заключенным в данном случае с момента перечисления денежных средств на банковский счет работника (п. 1 ст. 807, п. 1 ст. 808 Гражданского кодекса РФ).
В данном случае договор займа также предусматривает, что проценты по займу выплачиваются работником путем их удержания из начисленной работнику заработной платы (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
Денежные средства, перечисленные работнику по договору займа, в бухгалтерском учете не признаются расходами (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Перечисление суммы займа на банковский счет работника отражается по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Проценты, причитающиеся организации по договору займа, ежемесячно включаются в прочие доходы, что отражается по дебету счета 73, субсчет 73-1, и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. п. 7, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). При удержании суммы начисленных процентов из причитающейся работнику заработной платы производится запись по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 73, субсчет 73-1.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
У работника, получившего от организации заем, возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ <*> (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ). Налоговая база при этом определяется как превышение суммы процентов по займу (полученному в рублях), исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам.
Организация-заимодавец в отношении дохода работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику, например из заработной платы (с соблюдением условия о том, что удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплаты), и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 212, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Исходя из предположения, что ставка рефинансирования установлена Банком России в размере 8%, сумма НДФЛ, подлежащая ежемесячному удержанию организацией с работника, составляет 292 руб. ((300 000 руб. x 8% / 12 x 2/3 - 500 руб.) x 35%).
Налог на прибыль организаций
Денежные средства, перечисленные работнику по договору займа, не включаются в состав расходов организации (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Проценты, причитающиеся к получению по предоставленному работнику займу, учитываются в составе внереализационных доходов согласно п. 6 ст. 250 НК РФ.
При применении метода начисления доходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором займа, а также на дату прекращения действия такого договора (п. 6 ст. 271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ).
Поскольку в данном случае проценты удерживаются из заработной платы работника в месяце их начисления, то при кассовом методе доходы в виде процентов по займу признаются также ежемесячно (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Таким образом, различий между бухгалтерским и налоговым учетом процентов по предоставленному займу не возникает.

Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
На дату перечисления денежных средств на счет работника
Отражена выдача займа работнику организации
73-1
51
300 000
Договор займа,
Выписка банка по расчетному счету
Ежемесячно в течение срока действия договора займа
Начислены проценты по займу
73-1
91-1
500
Договор займа,
Бухгалтерская справка
Отражено удержание процентов по займу из начисленной работнику заработной платы <**>
70
73-1
500
Договор займа,
Расчетно-платежная ведомость
На дату удержания НДФЛ из начисленной работнику заработной платы
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии средств на уплату процентов по займу <**>
70
68
292
Регистр налогового учета (Налоговая карточка),
Расчетно-платежная ведомость

--------------------------------
<*> За исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, направленными на приобретение жилья, в случае если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В данной схеме исходим из предположения, что заемные средства использованы работником не на приобретение жилья.
<**> Об особенностях применения унифицированных форм первичных учетных документов с 01.01.2013 см. комментарий.

Ю.С.Орлова
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
04.07.2014

Рисовод, что за ТЫ?!

спасибо за ответ

IvKristina, "ТЫ" - это все мы