Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Началась кампания по декларированию доходов граждан за 2002 год

21.02.2003

На недавно состоявшейся в МНС России пресс-конференции руководитель Департамента налогообложения доходов и имущества физических лиц В.М. Акимова рассказала о ходе декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц и о некоторых сложных вопросах, связанных с исчислением и уплатой этого налога.

Так, по состоянию на 3 февраля было подано 208,1 тыс. деклараций (это превышает цифру за тот же период прошлого года). Как отметила В.М. Акимова, в этом году налоговые агенты значительно активнее представляют налоговую отчетность. По состоянию на 1 февраля 41,8 тыс. налоговых агентов представили сведения о доходах 637 тыс. физических лиц.

Помимо этого, В.М. Акимова обратила внимание на некоторые сложные вопросы, связанные с предоставлением налоговых вычетов (подробно о том, кто должен подавать декларацию, и как это лучше всего сделать, читайте здесь).

Напомним, что большинство вычетов теперь предоставляются не бухгалтерией предприятия (как это было до принятия главы 23 НК РФ), а только налоговыми органами после подачи налогоплательщиком декларации и представления соответствующих документов. Виды вычетов следующие: стандартные вычеты (предоставляются бухгалтерией работодателя); а также имущественные, социальные и профессиональные вычеты (предоставляются при подаче декларации). На пресс-конференции В.М. Акимова остановилась на имущественных и социальных вычетах.

Имущественные вычеты

Наибольшей популярностью среди населения, как отметили представители МНС, пользуется имущественный вычет в сумме, затраченной налогоплательщиком на приобретение или строительство жилого дома или квартиры. Так, например, в прошлом году при декларировании доходов за 2001 год 447 тыс. граждан подали заявления о предоставлении такого вычета на общую сумму в 30,5 млрд руб.

Применительно к этому вычету налоговики отметили, что в последнее время многие приобретают квартиры в совместную долевую собственность. В этом случае позиция МНС России следующая: максимальный размер вычета - 600 тыс. рублей - разделяется между долевыми собственниками в размерах, пропорциональных долям в собственности на такую квартиру (дом). Иными словами, если муж и жена приобрели жилье в долевую собственность при соотношении, например, 50/50, то каждый из них сможет получить вычет в размере фактических затрат, но не более, чем на 300 тыс. рублей.

Имущественные вычеты предоставляются также тем лицам, которые продали в отчетном году принадлежащее им имущество (в том числе автомобили, квартиры и т.д.). Как известно, факт такой продажи автоматически влечет за собой обязанность продавца подать декларацию, независимо от размера полученного от продажи дохода. Если декларацию не подавать, то налоговики могут применить к такому налогоплательщику санкцию, предусмотренную статьей 119 НК РФ. Однако штраф, предусмотренный этой статьей, исчисляется в процентах от суммы, "подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации". Таким образом, как разъяснила В.М. Акимова в ответе на вопрос нашего корреспондента, если после применения вычета согласно декларации никакие суммы не подлежат доплате в бюджет, то штраф будет применяться в минимальном предусмотренном этой статьей размере - 100 рублей.

Социальные вычеты

Представители МНС России рассказали также о социальных налоговых вычетах - на суммы, затраченные на обучение, лечение, приобретение лекарств первой необходимости, а также на благотворительные цели. Все эти вычеты предоставляются только при наличии соответствующих оправдательных документов, подтверждающих целевое расходование средств. Для разных видов вычетов это разные документы.

Для "образовательного" вычета это, в частности, договор и платежный документ об оплате услуг. В прошлом году Минобразования выпустило "Методические рекомендации по заключению договоров для оказания платных образовательных услуг в сфере образования" (от ред. - письмо Минобразования России от 01.10.2002 № 31ю-31нн-40/31-09). В этих рекомендациях отражены требования к таким договорам, а также приведена соответствующая форма. Отступление от этой формы влечет за собой ошибки. Так, например, многие образовательные учреждения не указывают в договоре размер платы за образовательные услуги, мотивируя это тем, что размер платы может изменяться. Позиция МНС России состоит в том, что этот обязательный реквизит должен присутствовать в договоре, и если его нет, то соответствующий вычет налогоплательщик получить не сможет.

Еще одна распространенная ошибка возникает при приеме образовательным учреждением наличных денег в оплату услуг с использованием ККМ. В отличие от банковской квитанции, где можно указать, что перечисляемые средства направляются в оплату образовательных услуг, в кассовом чеке ККМ таких сведений нет. Это также затрудняет получение вычета, так как налоговикам необходимо представить платежный документ, из которого видно назначение платежа.

Что касается предоставления вычета в размерах сумм, затраченных на лечение, то МНС России совместно с Минздравом еще в 2001 году утвердили соответствующие формы документов (от ред. - см приказ Минздрава России от 25.07.2001 № 289 и МНС России № БГ-3-04/256). В частности, это "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации". Именно эта форма должна выдаваться лечебными учреждениями и впоследствии представляться налогоплательщиком в налоговую инспекцию. Помимо этого, должен также быть представлен договор на оказание медицинских услуг, а также платежный документ, свидетельствующий об оплате именно этих услуг.

Для вычета на приобретение лекарств надо представить рецепт врача и платежный документ об оплате соответствующих лекарственных средств. Перечень лекарственных средств, расходы по которым включаются в состав социального вычета, утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Предельный размер вычетов на обучение и лечение не может превышать 25 тыс. рублей, и исходя из этого максимальная сумма налога, который может быть возвращен - 3250 руб. (13%). Однако при этом расходы на дорогостоящие виды лечения принимаются к вычету в полном объеме затраченных средств.

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 0

Пока нет комментариев
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги