Налоговые органы при проведении мероприятий налогового контроля вправе запрашивать в банках, где у организаций и индивидуальных предпринимателей открыты расчетные счета, справки и выписки по этим счетам. Такую позицию ФНС России высказала в письме от 16.04.2007 № ШТ-13-06/103@.
Как напоминает ФНС России, налоговые орган, проводя проверку в организации, вправе истребовать у ее контрагентов или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемой организации, эти документы (информацию). Кроме того, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Таково требование пункта 2 статьи 86 НК РФ.
Другими словами, банки относятся к категории «иных лиц» и обязаны предоставлять налоговыми органам, осуществляющим мероприятия налогового контроля, необходимую информацию о налогоплательщиках.
