Эксперты ФНС разъяснили, когда поставщик вправе не выставлять счет-фактуру при получении авансового платежа в счет будущей поставки.
В своем сообщении ведомство напоминает, что при получении авансовых платежей счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней со дня получения полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключений из этого правила нет. Например, если аванс получен 15-го числа, а услуга оказана 30-го числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса.
Если аванс получен в одном квартале (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом квартале в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец также обязан выставить «авансовый» счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. При этом счет-фактура на аванс регистрируется в книге продаж за IV квартал, а счет-фактура, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал.
Счет-фактуру на аванс допускается не выставлять в случае, если получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил 5 календарных дней.
БУХПРОСВЕТ
Счет-фактура служит документальным основанием для получения покупателями товаров, работ и услуг вычетов по НДС. Данный документ составляется и выставляется продавцами товаров, работ и услуг. При изменении стоимости отгруженных товаров продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. Срок выставления корректировочных счетов-фактур – 5 дней со дня составления документов, подтверждающих согласие покупателя на изменение стоимости товаров.
Счет-фактура может выставляться на бумажном носителе или в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у контрагентов совместимых технических возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур. Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации.
Обязательные реквизиты счета-фактуры приведены в п. 5 ст. 169 НК РФ. К обязательным реквизитам относится информация о продавце и покупателе, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговая ставка и сумма НДС, предъявленная покупателю. Ошибки в счетах-фактурах, не мешающие налоговым органам идентифицировать указанные сведения, не могут быть основанием для отказа в принятии налога к вычету.
"...При этом счет-фактура на аванс регистрируется в книге продаж за IV квартал...". Ну выписал в течении 5 дней после 31 декабря, например 3-го января. И как же зарегистрировать в 4 квартале то?
В 1с давно есть опция по схлопыванию сч-ф на аванс и последующей записи в книге покупок, если аванс и отгрузка в 1 квартале. Тем не менее все попытки легализовать данную возможность и упростить количество лишних записей в книгах продаж и покупок всегда натыкались на упрямое "нет" минфина и ФНС. Что это? Косность, глупость, элементарное желание поднасрать налогоплательщикам? Наверное всё вместе. Вопреки логике, здравому смыслу и т.д.
Почему в 1с тогда стоит функции регистрации сч/ф на аванс в конце квартала она получается не верна. Я работаю с этой функцией и раз в квартал выставляю сч/ф на аванс на остаток. Получается 1с вводи в заблуждения и нужно оставить только выставлять сразу или после 5 дней сч/ф на аванс ?
Бухгалтер, Интересно! А бухгалтер только на 1с ориентируется? или все таки на НК РФ. Я когда такие вопросы слышу, мне хочется вопрос задать, а ту ли профессию вы выбрали.