ФНС РФ в своем письме от 23.09.2016 № ОА-4-17/17888@ уточнила особенности привлечения к ответственности некредитных финансовых организаций за нарушения правил представления уведомлений об открытии или закрытии счетов в банках за пределами РФ.
Ведомство отмечает, что некредитные финансовые организации обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами РФ, а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по этим счетам с подтверждающими банковскими документами.
Порядок представления таких отчетов установлен правительственным постановлением от 28.12.2005 № 819.
Контроль за порядком и сроками представления таких уведомлений и отчетов о движении средств осуществляют налоговые органы.
При этом контроль за осуществлением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами России осуществляет Банк России.
