C октября 2009 года подписчикам ИТС открыт доступ к Интернет-версии ИТС на сайте фирмы "1С" www.its.1c.ru.
Подробнее об условиях проведения акции.
Материалы ноябрьского выпуска актуализированы в соответствии с выходом новых писем Минфина и ФНС России. В числе важных новостей – внесены изменения в декларацию по косвенным налогам, компенсировать расходы на командировку можно без оформления приказа и служебного задания, изменилась позиция ФНС РФ по вопросу учета в целях обложения НДС суммовых разниц.
Помимо отражения новостей законодательства, в справочниках ежемесячно публикуются ответы на вопросы пользователей. В ноябрьском выпуске читайте:
Ответы на вопросы по бухучету и налогообложению.
- О списании в налоговом учете основных средств стоимостью до 20 тыс.руб., которые не были приняты в налоговом учете в вычету ранее, когда вводилась в действие 25 глава НК РФ.
- Порядок налогообложения материальной помощи при рождении ребенка - единовременной и ежемесячной.
- Нужно ли удерживать алименты, если весь месяц работник находится в отпуске за свой счет?
- Как возмещать физическим лицам расходы по договорам гражданско-правового характера?
- Доплата за вредность 4%, компенсация за молоко и дополнительный отпуск 7 дней - каков порядок налогообложения?
- Какие документы необходимо оформить для того, чтобы оказать сотруднику материальную помощь?
- О налогообложении розничной торговли с открытой площадки.
"Помощник расчета". Подписчики ИТС для расчета больничного, отпуска и пени могут воспользоваться специальным инструментом "Помощник расчета". Используя собственные данные подписчики ИТС могут рассчитать:
- отпускные (с использованием и без использования резерва на предстоящую оплату отпусков),
- пособие по временной нетрудоспособности,
- пособие по беременности и родам,
- пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием,
- пени.
НДС. Приказом Минфина РФ от 31.07.2009 № 83н внесены изменения в декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь. В частности, установлено, что декларация представляется именно за тот месяц, когда ввезенные из Белоруссии товары были приняты налогоплательщиком к учету, а не за месяц, когда был осуществлен ввоз. Кроме того, поправки предусматривают, что в декларации необходимо отражать также операции по ввозу товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), и продуктов переработки. Подробнее - в справочнике "НДС. Учет в 1С:Предприятии".
Налог на прибыль. Компенсировать работнику все его затраты на командировку можно даже если приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (формы № № Т-9 и Т-9а) и служебное задание (форма № Т-10а) не оформлены. Обязательным является только наличие командировочного удостоверения (формы Т-10). Об этом говорится в письме Минфина РФ от 14.09.09 № 03-03-05/169. Но вот переводить на русский язык авиабилеты и иные перевозочные документы в случае зарубежной командировки - надо, согласно письму Минфина РФ от 14.09.2009 № 03-03-05/170, обязательно. Подробнее - в справочнике - "Налог на прибыль - построчно и подробно".
НДФЛ. Сотрудник уволился, не отработав выплаченный ему аванс. Работодатель при выплате аванса НДФЛ не удерживал. Минфин РФ разъясняет, что в этой ситуации работодатель признается налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ с аванса в последний рабочий день этого сотрудника в данной организации - письмо Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610. Подробнее - в справочнике "Налоги и сборы при расчетах с персоналом - построчно и подробно".
ЕСН. За 2009 год последний авансовый платеж (за декабрь 2009 года) по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование должен быть уплачен по сроку не позднее 15 января 2010 года. Декларации по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год должны быть представлены в налоговые органы по формам, действующим в 2009 году - письмо ФНС от 16.09.2009 № ШС-22-3/717@. Подробнее - в справочнике "Налоги и сборы при расчетах с персоналом - построчно и подробно".
Налог на имущество. Организации инвалидов, не имеющие статуса общероссийских организаций, не имеют права на льготу, установленную статьей 381 НК РФ. Однако, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены аналогичные льготы для иных (не имеющих статуса общероссийских) организаций инвалидов. Подробнее - в справочнике "Налог на имущество - построчно и подробно".
УСН. В статью "Порядок и условия прекращения применения УСН" внесены подробные разъяснения о предельном размере доходов налогоплательщика, по достижении которого он обязан перейти на общую систему налогообложения. В статье проанализированы изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 № 204-ФЗ, а также позиции ФНС и Минфина РФ по этому вопросу. Подробнее - в справочнике "УСН - построчно и подробно".
ЕНВД. В письме от 22.09.2009 № 03-11-11/188 Минфин РФ предлагает рассмотреть письмо ФНС России от 27.08.2009 № ШС-22-3/669 о возможности представления "нулевых" деклараций по ЕНВД на соответствие Налоговому кодексу РФ, а также начать привлекать налогоплательщиков ЕНВД, прекративших деятельность, но не снявшихся с учета, к уплате налогов согласно общей системе налогообложения. Подробнее - в справочнике "ЕНВД - построчно и подробно".
Транспортный налог. Автотранспортные средства, находящиеся в казне муниципального образования городского поселения и зарегистрированные на Администрацию городского поселения, являющуюся юридическим лицом, признаются объектом налогообложения транспортным налогом. В этом случае плательщиком транспортного налога является Администрация городского поселения - письмо Минфина РФ от 23.09.2009 № 03-05-05-04/12. Подробнее - в справочнике "Транспортный налог - построчно и подробно".
Земельный налог. Межрегиональные, региональные и местные общественные организации инвалидов могут применять льготы по земельному налогу, предусмотренные пунктом 5 статьи 395 НК РФ только для общероссийских общественных организаций инвалидов, с учетом правоприменительной практики, сложившейся в соответствующем регионе. Подробнее - в справочнике "Земельный налог - построчно и подробно".
Реорганизация и ликвидация. Организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, не вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки присоединенной компании, применявшей до присоединения УСН - письмо Минфина РФ от 25.09.2009 № 03-03-06/1/617. Подробнее - в справочнике "Реорганизация и ликвидация - подробности учета".
Лизинг. Минфин РФ вновь акцентирует внимание налогоплательщиков на формулировке записи в графе 1 счета-фактуры на оплату очередного лизингового платежа. С точки зрения Минфина формулировка "Лизинговый платеж N... от... по Договору Лизинга N... от ..." неправомерна, следует писать "Услуги по финансовой аренде (лизингу)" с обязательным указанием срока, в течение которого оказываются услуги по финансовой аренде имущества. Подробнее - в справочнике "Лизинг - подробности учета".
Импорт. Приказом Минфина РФ от 31.07.2009 № 83н внесены изменения в декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь. В частности, установлено, что декларация представляется именно за тот месяц, когда ввезенные из Белоруссии товары были приняты налогоплательщиком к учету, а не за месяц, когда был осуществлен ввоз. Кроме того, поправки предусматривают, что в декларации необходимо отражать также операции по ввозу товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), и продуктов переработки. Подробнее - в справочнике "Импорт - подробности учета".
Суммовые и курсовые разницы. Изменилась позиция ФНС РФ по вопросу учета в целях обложения НДС суммовых разниц, возникающих при оплате товаров, работ, услуг по обязательству, номинированному в иностранной валюте, но подлежащему оплате в рублях - письмо ФНС РФ от 24.08.2009 № 3-1-07/674. Подробности - в справочнике "Суммовые и курсовые разницы - подробности учета".
Иностранные работники. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 №788 утверждено Положение об ускоренной и упрощенной выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников и разрешений на работу иностранным гражданам, привлекаемым к трудовой деятельности юридическими или физическими лицами, заключившими гражданско-правовые договоры на строительство объектов, необходимых для проведения встречи глав государств и правительств стран - участников форума "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество" в 2012 году. Подробности - в справочнике "Иностранные работники в России - подробности учета".
Командировочные и представительские расходы. Если работник выезжает в командировку до ее начала либо возвращается позднее конечной даты, указанной в приказе о командировке, то оплата стоимости его проезда в эти дни является его доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ - письмо Минфина РФ от 22.09.2009 № 03-04-06-01/244. Подробности - в справочнике "Командировочные и представительские расходы - подробности учета".
Социальные пособия. С 1 января 2010 г. из статьи 255 НК РФ исключается пункт 15, согласно которому в расходы на оплату труда включались суммы доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленные законодательством РФ. Однако, налогоплательщик имеет право учесть в расходах сумму превышения фактически выплачиваемого пособия в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ - письмо Минфина РФ от 14.09.2009 № 03-03-06/2/169. Подробности - в справочнике "Социальные пособия - подробности учета".
Подробнее о новых материалах ноябрьского выпуска ИТС см. Обзор новых материалов ИТС - выпуск № 11, ноябрь 2009.
Подробнее о сервисе "Информационно-технологического сопровождения" см. здесь.
Об условиях подписки на ИТС см. здесь.
Ноябрьский выпуск ИТС ПРОФ DVD в продаже с 27 октября 2009 года.
