C октября 2009 года подписчикам ИТС открыт доступ к Интернет-версии ИТС на сайте фирмы "1С" www.its.1c.ru. Подробнее об условиях проведения акции.
Материалы декабрьского выпуска актуализированы в соответствии с новыми письмами Минфина, ФНС, Постановлениями Правительства РФ и судебными решениями. В числе важных новостей – с 1 января 2010 года налогоплательщиками налога на имущество будут признаваться лишь организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения; установлены правила добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; при неподтверждении ставки НДС 0% пеню следует начислять, начиная со 181-го дня, считая с даты выпуска товаров в таможенном режиме экспорта.
Помимо отражения новостей законодательства, в справочниках ежемесячно публикуются ответы на вопросы пользователей. В декабрьском выпуске читайте:
Ответы на вопросы по бухучету и налогообложению:
- Какой код дохода и код вычета по НДФЛ надо указать в справке 2-НДФЛ для материальной помощи по смерти родителя?
- Организация применяет УСН. Как изменится порядок представления сведений по персонифицированному учету в 2010 и 2011 г.?
- Порядок возмещения и учета НДС по импортным операциям в торговле индивидуальным предпринимателем, одновременно применяющим УСН и ЕНВД.
- Организация решила воспользоваться отменой применения ККТ, разработала и утвердила форму чека выдаваемого покупателям по их требованию. Должна ли организация вести учет выданных чеков (выписывать 2 экземпляра чека, один передавать покупателю, второй хранить у себя)?
- Как правильно рассчитать стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, согласно ст.121 ТК РФ?
- Как определить сумму ежемесячного авансового платежа при переходе от режима, исходя из фактически полученной прибыли к общему режиму уплаты?
- При увольнении сотрудника по истечении нескольких месяцев работы не была начислена и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Соответственно, не начислялся и не выплачивался НДФЛ. Какие в таком случае могут быть штрафные санкции?
"Помощник расчета". Подписчики ИТС для расчета больничного, отпуска и пени могут воспользоваться специальным инструментом "Помощник расчета". Используя собственные данные подписчики ИТС могут рассчитать:
- Отпускные (с использованием и без использования резерва на предстоящую оплату отпусков),
- Пособие по временной нетрудоспособности,
- Пособие по беременности и родам,
- Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием,
- Пени.
НДС. Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком на таможне при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных режимах "выпуск для свободного обращения", "временный ввоз" и "переработка вне таможенной территории" подлежат вычету при условии фактической оплаты на таможне сумм НДС. Фактическая уплата налога на таможне подтверждается по форме, соответствующей приложению 3 к Методическим указаниям о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам, утвержденных Распоряжением ГТК РФ от 27.11.2003 № 647-р - письмо Минфина России от 02.10.2009 № 03-07-08/198. Подробнее - в справочнике "НДС. Учет в 1С:Предприятии".
Налог на прибыль. Налоговая база по налогу на прибыль в части внереализационных доходов увеличивается и от безвозмездного пользования имуществом. Налоговая база в этом случае должна быть увеличена на рыночную стоимость аренды данного имущества. Причем в данном случае налогооблагаемый доход возникает даже если это имущество предоставляется безвозмездно в пользование единственным учредителем - письмо Минфина России от 16.10.2009 № 03-03-06/1/667. Подробнее - в справочнике - "Налог на прибыль - построчно и подробно".
НДФЛ. Если вознаграждение работникам выплачивается самой иностранной организацией путем зачисления денежных средств на личные банковские счета сотрудников, удержать исчисленную сумму налога не представляется возможным. В таком случае подразделение обязано письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика, а налогоплательщик должен уплатить налог самостоятельно - письмо Минфина России от 22.10.2009 № 03-04-05-01/759. Подробнее - в справочнике "Налоги и сборы при расчетах с персоналом - построчно и подробно".
Пенсионные взносы. Суммы оплаты обучения работника (независимо от применяемой системы налогообложения) не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, если обучение производится в связи с производственной необходимостью с целью повышения профессионального уровня работника по распоряжению руководителя организации. Подробнее - в справочнике "Налоги и сборы при расчетах с персоналом - построчно и подробно".
Налог на имущество. С 1 января 2010 года налогоплательщиками налога на имущество будут признаваться лишь организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Соответствующее изменение внесено в пункте 1 статьи 373 НК РФ Федеральным законом от 30.10.2009 № 242-ФЗ. Подробнее - в справочнике "Налог на имущество - построчно и подробно".
Земельный налог. Если организация, которая зарегистрирована в качестве резидента особой экономической зоны, приобрела в собственность земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны, то в отношении данного участка эта организация может не уплачивать земельный налог в течение пяти лет с момента возникновения права собственности на данный участок - письмо Минфина России от 22.10.2009 № 03-05-05-02/65. Подробнее - в справочнике "Земельный налог - построчно и подробно".
УСН. Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы должны учитывать суммы авансов в отчетном периоде их получения. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предоплаты, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат - письмо Минфина России от 30.10.2009 № 03-11-06/2/231. Подробнее - в справочнике "УСН - построчно и подробно".
ЕНВД. Уменьшение ЕНВД за налоговый период осуществляется налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в только в пределах данного квартала (налогового периода) - письмо Минфина России от 07.10.2009 № 03-11-09/340. Подробнее - в справочнике "ЕНВД - построчно и подробно".
Реорганизация и ликвидация. Организация-правопреемник признает убытки прошлых лет, образовавшиеся у присоединенных юридических лиц, в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, при наличии документов, подтверждающих данные убытки (включая налоговые декларации, в которых присоединенной организацией заявлялись налоговые убытки) - письмо УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 16-15/041113. Подробнее - в справочнике "Реорганизация и ликвидация - подробности учета".
Лизинг. Если лизингодатель по условиям договора лизинга учитывает на балансе предмет лизинга, он имеет право на использование амортизационной премии - письмо УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 16-15/041125. Подробнее - в справочнике "Лизинг - подробности учета".
Экспорт. Если налогоплательщик не представил вовремя пакет документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0%, то он обязан исчислить и уплатить НДС с суммы сделки. Кроме того, налогоплательщик обязан уплатить пеню за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Согласно Определению ВАС РФ от 19.10.2009 № 13589/09, пеню следует начислять, начиная со 181-го дня, считая с даты выпуска товаров в таможенном режиме экспорта. Подробнее - в справочнике "Экспорт - подробности учета".
Суммовые и курсовые разницы. О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль суммовых разниц, возникающих при исполнении договора займа читайте в справочнике "Суммовые и курсовые разницы - подробности учета".
Иностранные работники. Изменилась процедура рассмотрения документов для получения Разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Теперь работодателю/заказчику работ (услуг) больше не нужно самостоятельно получать заключение о целесообразности привлечения и использования иностранных работников. Сейчас этот документ получает сам территориальный орган ФМС, в который работодатель/заказчик работ (услуг), обратились с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Подробности - в справочнике "Иностранные работники в России - подробности учета".
Командировочные и представительские расходы. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 11.09.2009 №739н утвержден порядок учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы. Также утверждены формы журналов выбытия и прибытия командированных работников. Подробности - в справочнике "Командировочные и представительские расходы - подробности учета".
Отпуск. Уточнен порядок повышения среднего заработка сотрудника в случаях увеличения в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения - постановление Правительства РФ от 11.11.2009 № 916. Подробности - в справочнике "Ежегодный оплачиваемый отпуск".
Социальные пособия. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790 установлены правила добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вступающие в силу с 1 января 2010 года. Подробности - в справочнике "Социальные пособия - подробности учета".
Подробнее о новых материалах декабрьского выпуска ИТС см. Обзор новых материалов ИТС - выпуск № 12, декабрь 2009.
Подробнее о сервисе "Информационно-технологического сопровождения" см. здесь.
Об условиях подписки на ИТС см. здесь.
Декабрьский выпуск ИТС ПРОФ в продаже с 1 декабря 2009 г.
