Подписчикам ИТС открыт доступ к Интернет-версии ИТС на сайте фирмы "1С" www.its.1c.ru. Подробнее об условиях проведения акции.
Материалы январского выпуска актуализированы в соответствии с выходом новых Федеральных законов, приказов ФМС РФ, писем и разъяснений Минфина РФ и Минздравсоцразвития РФ. Среди важных новостей: Федеральным законом от 08.12.2010 № 343-ФЗ с 1 января 2011 г. изменен порядок расчета выплат по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; Федеральным законом от 27.11.2010 № 309-ФЗ внесены изменения и дополнения в статьи 164, 165, 167 НК РФ, касающиеся определения налоговой базы по НДС по услугам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу; предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование на 2011 год установлена в размере 463000 руб.; Федеральным законом от 27.11.2010 № 307-ФЗ установлены новые размеры базовых налоговых ставок по транспортному налогу.
Помимо отражения новостей законодательства, в справочниках ежемесячно публикуются ответы аудиторов на вопросы подписчиков по бухгалтерскому учету и налогообложению. В новом выпуске читайте:
Ответы на вопросы по бухучету и налогообложению:
- 15.12.2010 Можно ли торговую выручку из магазинов вносить в кассу организации по приходному кассовому ордеру не каждый день, а реже, например, раз в неделю?
- 14.12.2010 В каком порядке учитываются платежи участника торгов на товарной бирже в пользу самой биржи?
- 14.12.2010 В каком порядке налогоплательщик имеет право принять к вычету НДС, если он выступает в роли инвестора?
- 14.12.2010 Аренда офиса у физического лица. Учет НДФЛ.
- 09.12.2010 О представлении в ИФНС справок 2-НДФЛ по доходам физлиц и ИП, у которых организация приобретала товары.
- 08.12.2010 В середине года изменился учет транспортных расходов, связанных с приобретением товаров и произведенных до даты принятия товаров к учету.
- 07.12.2010 О возмещении арендатором расходов по коммунальным платежам и электроэнергии арендодателю.
- 07.12.2010 В отчетном периоде реализовано ОС. Отражается ли в Форме 2 сумма НДС по этой операции?
- 07.12.2010 Какими проводками правильно отразить в бухгалтерском учете бой плитки, его списание, восстановление НДС?
- 07.12.2010 О предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета в 2010 году
- 06.12.2010 О курсовых и суммовых разницах в случае частичной предоплаты в рублях, если договор заключен в Евро.
- 30.11.2010 Сотруднику выдан беспроцентный заем двумя траншами. Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?
- 29.11.2010 Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за использование личного транспорта для служебных целей?
Начиная с январского выпуска на ИТС начинается публикация нового справочника "Платежные поручения на перечисления налогов и взносов". В справочнике приведены примеры составления платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в "1С:Бухгалтерии 8". В первую «редакцию» справочника включены примеры составления платежных поручений по налогу на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное социальное страхование, акцизам, таможенным платежам, налогам на совокупный доход.
В январском выпуске диска ИТС в разделе Учет размещены конструкторы учетной политики. Используя собственные данные и последовательно отвечая на вопросы Конструктора, подписчики могут составить Положения об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.
Настроить параметры Учетной политики организации в "1С:Бухгалтерии 8 ред. 2.0" подписчику помогут материалы справочников "Налог на прибыль организаций" и "Налог на добавленную стоимость":
Учетная политика организаций для целей налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 2.0
Учетная политика для целей НДС в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 2.0.
Календарь подписчика ИТС. В январском выпуске публикуется Календарь на декабрь 2010 и январь, февраль 2011 года. В этом календаре подписчики ИТС найдут не только сроки уплаты основных налогов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, но и ссылки на разделы ИТС с разъяснениями нормативных требований, а также ссылки на методические материалы фирмы "1С" по составлению отчетности в программах "1С".
Пособия. Федеральным законом от 08.12.2010 № 343-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" с 1 января 2011 г. изменен порядок расчета выплат по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Федеральным законом от 13.12.2010 №357-ФЗ проиндексирован размер "детских" пособий с 2011 года. Размер индексации составляет 1.065. Подробнее - в справочнике "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".
Страховые взносы. Постановлением Правительства РФ от 27.11.2010 № 933 предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование на 2011 год установлена в размере 463000 руб. Подробнее - в справочнике "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".
НДС. Федеральным законом от 27.11.2010 № 309-ФЗ внесены изменения и дополнения в статьи 164, 165, 167 НК РФ, касающиеся определения налоговой базы по услугам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу. Для каждого вида услуг предусмотрен отдельный перечень документов, обосновывающих применение нулевой ставки. Ряд изменений направлен на приведение норм НК РФ в соответствие с Таможенным кодексом Таможенного союза. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2011 г. Подробнее - в справочнике "Налог на добавленную стоимость".
Налог на прибыль. Налогоплательщик вправе включить оплату за весь период отпуска, предусмотренного законодательством РФ, и предоставляемого в порядке, утвержденном графиком отпусков или соглашением между работником и работодателем, в состав расходов на основании п.7 ст.255 НК РФ независимо от периода возникновения права работника на отпуск. Помимо отражения новых писем Минфина РФ в справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая статья "Представительские расходы", а также обновлены статьи, в которых описывается порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
НДФЛ. Начиная с 2011 года в соответствии с п.1.1 ст.231 НК РФ, внесенным Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ, возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода при приобретении им статуса налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде. Подробнее - в справочнике "Налог на доходы физических лиц".
УСН. Федеральным законом от 27.11.2010 № 310-ФЗ расширен перечень организаций, которые вправе применять УСН. Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г. Подробнее - в справочнике "Упрощенная система налогообложения".
ЕНВД. Операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, применяющей ЕНВД в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны - письмо Минфина РФ от 16.11.2010 №03-11-11/300. Подробнее - справочнике "Единый налог на вмененный доход".
ЕСХН. В общий доход от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиков ЕСХН включается выручка от реализации основных средств и материалов - письмо ФНС РФ от 02.11.2010 № ШС-37-3/14720@. Подробнее - в справочнике "Единый сельскохозяйственный налог".
Налог на имущество. Федеральным законом от 27.11.2010 № 308-ФЗ "О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены дополнения в статьи 376 и 378 НК РФ, касающиеся объекта налогообложения и налоговой базы ПИФ и определения налоговой базы при строительстве гидротехнических сооружений и сооружений инфраструктуры воздушного транспорта. Изменения вступают в силу с 01.01.2011г. Подробнее - в справочнике "Налог на имущество организаций".
Земельный налог. Федеральным законом от 27.11.2010 № 308-ФЗ "О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены дополнения в ст.388 НК РФ, которые расширяют состав налогоплательщиков земельного налога. Подробнее о заполнении декларации - в справочнике "Земельный налог".
Транспортный налог. Федеральным законом от 27.11.2010 № 307-ФЗ установлены новые размеры базовых налоговых ставок по транспортному налогу. Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г. Подробнее - в справочнике "Транспортный налог".
Лизинг. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским налогоплательщиком по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления на основании договора лизинга, подлежат вычету у российского налогоплательщика после их принятия на учет, в том числе на забалансовых счетах, при условии использования данных товаров в налогооблагаемой деятельности - письмо Минфина РФ от 29.11.10 №03-07-08/337. Подробнее - в справочнике "Лизинг - подробности учета".
Реорганизация. Организация-заемщик, применяющая УСН, при определении налоговой базы не учитывает в составе доходов обязательства, полученные в порядке правопреемства в результате реорганизации (присоединения) организации-заимодавца - письмо Минфина РФ от 15.11.2010 №03-11-06/2/177. Подробнее - в справочнике "Реорганизация и ликвидация - подробности учета".
Экспорт. Федеральная таможенная служба РФ 02.12.2010 выпустила Информационное сообщение "О порядке заполнения новых форм таможенных деклараций", в котором обращает внимание участников ВЭД на то, что с 1 января 2011 года вступают в силу новые формы декларации на товары и транзитной декларации, инструкции о порядке их заполнения, классификаторы, используемые для заполнения таможенных деклараций, а также структуры и форматы электронных копий декларации на товары и транзитной декларации. Подробнее - в справочнике "Экспорт - подробности учета".
Импорт. Суммы НДС, уплаченные таможенным органам при приобретении запасных частей, используемых при проведении гарантийного ремонта, вычету не подлежат - письмо Минфина РФ 02.11.2010 №03-07-07/72. Подробнее - в справочнике "Импорт - подробности учета".
Иностранные работники. Постановлением Правительства РФ от 12.11.2010 № 895 определена потребность в привлечении в Российскую Федерацию иностранных работников на 2011 год, а также утверждены квоты на выдачу приглашений на въезд в РФ иностранным гражданам и квоты на выдачу разрешений на работу. Подробнее - в справочнике "Кадры и оплата труда".
Проверки. С 01 января 2011 года установлен запрет на повторное истребование налоговыми органами при проведении встречных проверок документов, ранее представленных налогоплательщиками при проведении камеральных или выездных проверок - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ. Подробности - в справочнике "Внимание: проверка!"
Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Обзор новых материалов ИТС - выпуск № 01, январь 2011
Подробнее о сервисе "Информационно-технологического сопровождения" см. здесь
Об условиях подписки на ИТС см. здесь
Январский выпуск ИТС ПРОФ в продаже с 29-го декабря 2010 года.
