У одной из организаций холдинга в настоящее время сложное финансовое положение, и она нуждается в ежемесячной финансовой поддержке. Другое предприятие холдинга такую поддержку предоставить может. Как следует оформить в учете операцию по предоставлению финансовой помощи одного преприятия холдинга другому?

Организация может привлекать денежные средства, оформив с другим юридическим лицом договор займа. При этом начисленные проценты организация-получатель займа относит на расходы, а организация-заимодавец - на доходы.

При займе в холдинге могут возникать проблемы с переквалификацией процентов в дивиденды. Согласно пункту 2 статьи 269 НК РФ, правила недостаточной капитализации применяются, если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность:

  • по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом иностранной организации, прямо или косвенно владеющей более чем 20 % уставного капитала этой первой российской организации;
  • по долговому обязательству, в отношении которого это аффилированное лицо выступает поручителем, гарантом или иным образом обязуется обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации.

Вычет процентов по указанной контролируемой задолженности может быть ограничен для целей исчисления налога на прибыль, если размер непогашенной задолженности превышает более чем в три раза собственный капитал заемщика.

Обращаем внимание, что с 2012 года налоговый контроль в отношении взаимозависимых лиц расширяется (см. Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения").

Комментарий к закону от 18.07.2011 № 227-ФЗ читайте в разделе Правовая поддержка на ИТС.



Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы "1С:Предприятие", на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь

Оформить подписку на ИТС вы можете у рекомендованного сервис-партнера фирмы «1С».

Подробнее об ИТС

Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter
Ваша оценка:
Комментарии