«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как отразить пополнение ЕНС в связи с налогом к уменьшению, указанным в декларации по налогу на прибыль (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.139.19.

Для учета расчетов на ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет по ЕНС ведется в специальных регистрах накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
• Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.

В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период может быть отражен налог к уменьшению, если сумма ранее начисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога.

Чтобы отразить в учете уменьшение совокупной обязанности по налогам, рекомендуем создать документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), где в соответствии с декларацией указать суммы налога на прибыль к уменьшению в разрезе бюджетов - со знаком минус.

При проведении документа задолженность по налогу, перенесенная на счет ЕНС, корректируется в сторону уменьшения:

СТОРНО Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 - на суммы налога к уменьшению.

Кроме того, вводятся сторнировочные записи в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход на указанные суммы налога (со знаком минус).

Чтобы отразить в учете «виртуальное» пополнение ЕНС на излишне уплаченные суммы авансовых платежей по налогу на прибыль рекомендуем создать документ Операция по ЕНС с видом Корректировка счета и видом движения Пополнение.

В табличной части документа достаточно указать сумму «высвобождаемых» денежных средств и счет учета ЕНС 68.90.

При проведении документа в бухгалтерском учете формируется техническая проводка:

Дебет 68.90 Кредит 68.90 - на сумму пополнения ЕНС.

При этом на указанную сумму в регистр Расчеты по единому налоговому счету вводится запись с видом движения Приход, где в качестве платежного документа фигурирует созданная Операция по ЕНС с видом Корректировка счета.

Таким образом, сумма доступных денежных средств, учтенных на ЕНС, увеличивается.

При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету сумма пополнения ЕНС, отраженная Операцией по ЕНС с видом Корректировка счета, учитывается при распределении и зачете ЕНП в счет уплаты налогов и взносов.