Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

"1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" (ред. 5) Об изготовлении, реализации продукции (в т.ч. учете налогов)

24.03.2006
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Наше учреждение - бюджетная организация, финансируемая из Федерального бюджета. Имеем два лицевых счета, один - бюджетополучатель, второй - внебюджет, открыты в органах федерального казначейства. Согласно генеральному разрешению имеем право заниматься оптовой и розничной реализацией продукцией растениеводства (товар), чем и занимаемся! Сталкиваемся с огромными сложностями по отражению этих операций, особенно розничной реализации. Опишите полный цикл бухгалтерских проводок начиная с закупки семян и заканчивая налогом на прибыль и ЕНВД (минуя 2.205.00 счет).

Изготовление продукции

Дебет 105.05 Кредит 302.20
- закупка семян (документ "Поступление МЗ");
Дебет 106.04 Кредит 105.05
- списание семян для посева (документ "Списание МЗ", хозоперация "Списание в производство") - значение субконто "Номенклатура" для счета 106.04 должно иметь тип "Продукция";
Дебет 106.04 Кредит 105.05 (302.ХХ)
- формирование прочих расходов на выращивание растений (документы: "Списание МЗ", хозоперация "Списание в производство" для списания прочих МЗ, "Услуги сторонних организаций" для списания расходов по услугам и т.д.).

Все расходы в дебет счета 106.04 следует относить на конкретную продукцию.

Дебет 105.06 Кредит 106.04
- поступление готовой продукции (документ "Поступление готовой продукции"). Оприходование готовой продукции производится по плановой стоимости.

Реализация продукции

Можно предложить два варианта отражения операций розничной реализации.

Один с использованием счета 205.03, другой без.

Вариант 1. С использованием счета 205.03.

В качестве значения субконто "Контрагенты" для счета 205.03 можно использовать служебный элемент, например, "ККМ" (его можно ввести в справочник "Контрагенты" самостоятельно).

Дебет 401.01.130 Кредит 105.06
Дебет 205.03 Кредит 401.01.130
- реализация готовой продукции (документ "Реализация ТМЦ", хозоперация "Реализация товаров (продукции)");
Дебет 201.04 Кредит 205.03
- поступление денег в кассу (документ "Приходный кассовый ордер")

Вариант 2. Без использования счета 205.03

Дебет 401.01.130 Кредит 105.06
- реализация готовой продукции.

В конфигурации такую проводку документально оформить нет возможности.

В новой редакции мы это предусмотрим.

Дебет 201.04 Кредит 401.01.130
- поступление денег в кассу (документ "Приходный кассовый ордер").

Учет НДС

Для розничной торговли счет-фактуру выписывать не надо, а в конце смены следует сформировать документ "Строка книги продаж". Документ вводится самостоятельно. В качестве контрагента в документе можно выбрать служебный элемент "ККМ" (его можно ввести в справочник "Контрагенты" самостоятельно).

Документ сформирует проводку:

Дебет 401.01.130 Кредит 303.04
- на сумму НДС.

Регламентные операции

В конце каждого месяца следует проводить инвентаризацию незавершенного производства и ее результаты отражать в регламентном документе "Незавершенное производство". Документ проводок не формирует, но провести документ следует.

В конце каждого месяца следует формировать и проводить регламентный документ "Корректировка себестоимости ГП". Документ формирует проводки по корректировке оборотов, отражающих движения готовой продукции в текущем месяце с целю их приведения к фактической стоимости.

Учет налогов

Дебет 401.01.130 Кредит 303.03
- начисление налога на прибыль (Ручная операция). Сумму следует рассчитывать самостоятельно;
Дебет 303.03 Кредит 201.01
- уплата налога на прибыль и НДС (документ "Списание с л/с");
Дебет 303.04 Кредит 201.01
- на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

В обоих вариантах налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль или ЕНВД следует рассчитывать вручную, т.к. налогового учета в части налога на прибыль в конфигурации нет.

На вопрос отвечали методисты фирмы "1С"


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги