|
Согласно преамбуле к Положению о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П, далее - Положение № 318-П) Положение определяет порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России (далее - наличные деньги) при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ.
Например, в пункте 2.4 главы 2 "Организация работы по ведению кассовых операций" Положения № 318-П говорится: "Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001 (приложение 6 к настоящему Положению), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции (далее - квитанция 0402001) и ордера (далее - ордер 0402001); приходных кассовых ордеров 0402008 (приложение 7 к настоящему Положению); препроводительных ведомостей к сумкам 0402300 (приложение 8 к настоящему Положению), представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300), квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300).
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009 (приложение 9 к настоящему Положению)."
Таким образом, Положение № 318-П распространяется только на кредитные организации.
При ведении кассовых операций юридические лица всех форм собственности, в том числе бюджетные учреждения, кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц, должны применять унифицированные формы первичной учетной документации КО-1 "Приходный кассовый ордер" (по ОКУД 0310001), КО-2 "Расходный кассовый ордер" (по ОКУД 0310002), КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", КО-4 "Кассовая книга", КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств"; утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Указанные формы согласованы с Минфином России и Минэкономики России.
Согласно пункту 94 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н, прием в кассу наличных денежных средств производится по Приходным кассовым ордерам (ф. 0310001), выдача наличных денежных средств из кассы производится по Расходным кассовым ордерам (ф. 0310002). В программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" предусмотрено формирование кассовых ордеров на бланках форм КО-1 и КО-2.
Следует отметить, что Положением № 318-П утверждена новая форма Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), которое является основанием приема наличных денег от клиентов в кредитную организацию. В программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" предусмотрено формирование с 01.09.2008 объявления на взнос наличными на бланке нового образца согласно Приложению 6 к Положению № 318-П.