Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): Посредник приобретает для принципала услуги у иностранной организации и исполняет обязанности налогового агента по НДС - как счет-фактура налогового агента перевыставляется принципалу (+ видео)?

22.08.2016
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Наша организация (Посредник) заключила агентский договор с российской организацией (Принципал), согласно которому Посредник действует от своего имени, но за счет Принципала. Исполняя поручение Принципала, Посредник закупает услуги у иностранной организации (Поставщик услуг), заплатив НДС налогового агента в бюджет РФ. Какую последовательность действий должен выполнить Посредник в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), чтобы отразить эти операции в учете? Как счет-фактура налогового агента регистрируется в книге продаж, перевыставляется Принципалу и регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.43.263.

 

Если посредник (агент) приобретает для принципала у иностранной организации услуги, местом реализации которых является территория РФ (п. 1 ст. 148 НК РФ), то посредник признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

При уплате НДС в качестве налогового агента организация составляет счет-фактуру, который регистрируется в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее – Постановление № 1137).

Поскольку данная сделка осуществляется в интересах другого лица на основе посреднического договора, то указанный счет-фактура перевыставляется принципалу от имени поставщика услуг и регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137).

Последовательность действий посредника, приобретающего для принципала у иностранной компании услуг, местом реализации которых является территория РФ

  1. Учет денежных средств.

Поступление денежных средств от принципала регистрируется документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя, а оплата иностранному поставщику – документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику (раздел Банк и кассаБанковские выписки). Счета учета расчетов с принципалом и с иностранным поставщиком устанавливаются в форме Счета учета расчетов с контрагентами, доступ к которой осуществляется из справочника Контрагенты.

Оплата агентского НДС регистрируется документом Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога. Для учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента предназначен счет 68.32. Поскольку начисление агентского НДС в посреднической схеме не автоматизировано, то в данной ситуации удобнее использовать счет 68.02.

  1. Регистрация поступления услуг.

Поступление услуг от иностранного поставщика в программе отражается документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел Покупки). В качестве контрагента в шапке документа указывается иностранный поставщик. На закладке Агентские услуги в табличной части документа нужно указать наименование и стоимость услуг иностранного поставщика, ставку НДС, наименование комитента (принципала) и договор с принципалом на закупку.

  1. Регистрация счета-фактуры налогового агента.

Счет-фактура налогового агента регистрируется непосредственно в документе поступления услуг как счет-фактура, полученный от поставщика (условно). В качестве номера счета-фактуры используется предварительно зарезервированный номер в нумерации выданных счетов-фактур посредника.

Именно этот номер следует использовать при перевыставлении далее счета-фактуры принципалу.

  1. Отражение НДС налогового агента.

Отражение начисления НДС налогового агента выполняется в ручном режиме. На основании зарегистрированного документа Счет-фактура полученный вводится документ Отражение начисления НДС.

На закладке Главное нужно вручную установить значение кода вида операции - 06, и флаги Формировать проводки и Использовать документ расчетов как счет-фактуру. В табличной части нужно заполнить реквизиты:

  • вид ценности - Налоговый агент (иностранцы);
  • счет учета НДС - 76.НА;
  • событие - НДС начислен к уплате.

  1. Отчет комитенту (принципалу) о закупках.

Документ Отчет комитенту с видом операции Отчет о закупках формируется на основании документа Поступление (акт, накладная).

Табличная часть на закладке Товары и услуги заполняется автоматически. На закладке Главное указывается комиссионное вознаграждение и регистрируется счет-фактура на вознаграждение. При проведении документа Отчет комитенту формируется перевыставленный счет-фактура, номер которого должен соответствовать номеру счета-фактуры налогового агента.

  1. Декларация по НДС.

Начисленный НДС налогового агента отражается в разделе 2 декларации по НДС (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента), а также в разделе 9 (Сведения из книги продаж).

Помимо этого, счет-фактура налогового агента отражен в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (в разделах 10-11 декларации).

  1. Корректировка взаиморасчетов.

Задолженность поставщику в сумме агентского НДС переносится на взаиморасчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (то есть на счет 76.НА) с помощью документа Корректировка долга (раздел Продажи или Покупки).

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги