Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): Посредник приобретает для принципала услуги у иностранной организации и исполняет обязанности налогового агента по НДС - как счет-фактура налогового агента перевыставляется принципалу (+ видео)?

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Наша организация (Посредник) заключила агентский договор с российской организацией (Принципал), согласно которому Посредник действует от своего имени, но за счет Принципала. Исполняя поручение Принципала, Посредник закупает услуги у иностранной организации (Поставщик услуг), заплатив НДС налогового агента в бюджет РФ. Какую последовательность действий должен выполнить Посредник в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), чтобы отразить эти операции в учете? Как счет-фактура налогового агента регистрируется в книге продаж, перевыставляется Принципалу и регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.43.263.

 

Если посредник (агент) приобретает для принципала у иностранной организации услуги, местом реализации которых является территория РФ (п. 1 ст. 148 НК РФ), то посредник признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

При уплате НДС в качестве налогового агента организация составляет счет-фактуру, который регистрируется в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее – Постановление № 1137).

Поскольку данная сделка осуществляется в интересах другого лица на основе посреднического договора, то указанный счет-фактура перевыставляется принципалу от имени поставщика услуг и регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137).

Последовательность действий посредника, приобретающего для принципала у иностранной компании услуг, местом реализации которых является территория РФ

  1. Учет денежных средств.

Поступление денежных средств от принципала регистрируется документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя, а оплата иностранному поставщику – документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику (раздел Банк и кассаБанковские выписки). Счета учета расчетов с принципалом и с иностранным поставщиком устанавливаются в форме Счета учета расчетов с контрагентами, доступ к которой осуществляется из справочника Контрагенты.

Оплата агентского НДС регистрируется документом Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога. Для учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента предназначен счет 68.32. Поскольку начисление агентского НДС в посреднической схеме не автоматизировано, то в данной ситуации удобнее использовать счет 68.02.

  1. Регистрация поступления услуг.

Поступление услуг от иностранного поставщика в программе отражается документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел Покупки). В качестве контрагента в шапке документа указывается иностранный поставщик. На закладке Агентские услуги в табличной части документа нужно указать наименование и стоимость услуг иностранного поставщика, ставку НДС, наименование комитента (принципала) и договор с принципалом на закупку.

  1. Регистрация счета-фактуры налогового агента.

Счет-фактура налогового агента регистрируется непосредственно в документе поступления услуг как счет-фактура, полученный от поставщика (условно). В качестве номера счета-фактуры используется предварительно зарезервированный номер в нумерации выданных счетов-фактур посредника.

Именно этот номер следует использовать при перевыставлении далее счета-фактуры принципалу.

  1. Отражение НДС налогового агента.

Отражение начисления НДС налогового агента выполняется в ручном режиме. На основании зарегистрированного документа Счет-фактура полученный вводится документ Отражение начисления НДС.

На закладке Главное нужно вручную установить значение кода вида операции - 06, и флаги Формировать проводки и Использовать документ расчетов как счет-фактуру. В табличной части нужно заполнить реквизиты:

  • вид ценности - Налоговый агент (иностранцы);
  • счет учета НДС - 76.НА;
  • событие - НДС начислен к уплате.

  1. Отчет комитенту (принципалу) о закупках.

Документ Отчет комитенту с видом операции Отчет о закупках формируется на основании документа Поступление (акт, накладная).

Табличная часть на закладке Товары и услуги заполняется автоматически. На закладке Главное указывается комиссионное вознаграждение и регистрируется счет-фактура на вознаграждение. При проведении документа Отчет комитенту формируется перевыставленный счет-фактура, номер которого должен соответствовать номеру счета-фактуры налогового агента.

  1. Декларация по НДС.

Начисленный НДС налогового агента отражается в разделе 2 декларации по НДС (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента), а также в разделе 9 (Сведения из книги продаж).

Помимо этого, счет-фактура налогового агента отражен в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (в разделах 10-11 декларации).

  1. Корректировка взаиморасчетов.

Задолженность поставщику в сумме агентского НДС переносится на взаиморасчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (то есть на счет 76.НА) с помощью документа Корректировка долга (раздел Продажи или Покупки).


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Рассрочка или отсрочка по уплате налогов

Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги