Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Как заполняется справка о доходах физического лица за 2001 год, если сотрудникам выплачивались дивиденды из чистой прибыли?

28.01.2002
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Посетитель нашего сайта спрашивает:

Во время проведения документа 01.04.2001 по начислению и выплате дивидендов из чистой прибыли предприятия за 2000 год, нами была указана сумма налога, перечисленная в марте 2001 г. (35 % ставка налога на прибыль):

Доход 2000 г. - дивиденды выплачены 10 000 руб., уплачен налог на прибыль 35 % - 3 500 руб., налог на доходы физических лиц 30 % - 3 000 руб., что меньше уплаченного налога на прибыль. Как должна заполняться в этом случае справка о доходах физического лица за 2001 год? Переплата налога 500 руб., засчитывается в уплату подоходного налога с других выплат? Разве это так? Переплата подоходного налога не засчитывается в уменьшение налога на начисление подоходного налога на другие доходы?

Справка о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ) за 2001 год будет заполнена так:

- строка 3.1.1 - общая сумма дохода - 10 000 руб.;

- строка 3.1.2 - сумма налога исчисленная - 3500 руб.;

- строка 3.1.3 - сумма налога удержанная - 3 000 руб.;

- строка 5.1 - общая сумма налога исчисленная - 3 500 руб.;

- строка 5.2 - общая сумма налога удержанная -  3000 руб.;

- строка 5.6 - долг по налогу за налоговым агентом - 500 руб..

В соответствии с п. 2 ст. 214 НК РФ сумма уплаченного предприятием налога на доход организаций, относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу налогоплательщика, подлежит зачету в счет исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщиком-получателем дивидендов.

Если сумма уплаченного организацией налога на доход организаций, относящаяся к части дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика в виде дивидендов, превышает причитающуюся с последнего сумму налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, возмещение из бюджета не производится.

Превышение части налога на прибыль организаций над суммой исчисленного налога на доходы физических лиц с дивидендов не является переплатой налога с доходов физического лица, следовательно, проведение какого-либо зачета данной суммы неправомерно.

На вопрос отвечала бухгалтер-консультант А.А. Луцкая

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги