Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Доначисления по выездной проверке: как отразить в бухучете

12.04.2017
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

В организации прошла выездная налоговая проверка. Доначислены НДС, НДФЛ, налог на прибыль, штрафы и пени. Решение вынесено 15.04.2016. Организация оспаривала данное решение, в том числе в судах всех инстанций. Последнее решение суда вынесено 23.01.2017 (в пользу налоговой инспекции), суммы доначислений оставили в полном объеме. Как правильно отразить в бухгалтерском учете доначисления, на какую дату, какие проводки нужно сформировать?

Решение по выездной налоговой проверке подлежит исполнению со дня его вступления в силу (п. 1 ст. 101.3 НК РФ). А вступает в силу такое решение по истечении одного месяца со дня его вручения налогоплательщику (или его представителю) (п. 9 ст. 101 НК РФ). При подаче апелляционной жалобы в вышестоящие налоговые органы решение по итогам проверки вступит в законную силу только со дня, когда оно было утверждено вышестоящим налоговым органом (или с даты принятия нового решения по проверке).

В арбитражном суде рассматриваются уже вступившие в силу решения по проверке.

Таким образом, по нашему мнению, вы должны отразить в бухгалтерском учете доначисления налогов, штрафов и пеней, на дату утверждения решения по итогам проверки вышестоящим налоговым органом.

Формируемые проводки:

1. Доначисление НДС.

Если в части начисления НДС ваша ошибка заключалась:

  • в недоначислении сумм налога, то доначисление этого налога фиксируется проводкой:

Дебет 91.02 Кредит 68.02 – доначислен НДС.

  • в принятии к вычету излишних сумм налога, то формируются проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19 – СТОРНО – сумма НДС, ошибочно принятая к вычету;

Дебет 91.02 Кредит 19 – сумма НДС, ошибочно принятая к вычету, отнесена на прочие расходы.

2. Доначисление НДФЛ

НДФЛ необходимо удержать с доходов того (тех) работника, с которых он не был своевременно удержан. Формируемые проводки:

Дебет 70 Кредит 68.01 – доначислен НДФЛ (по каждому работнику отдельно).

3. Доначисление налога на прибыль, а также начисление штрафа и пени по этому налогу фиксируется проводкой Дебет 99 Кредит 68.04.

4. Штрафы и пени по всем налогам, кроме налога на прибыль, фиксируются проводкой:

Дебет 91.02 Кредит 68.соответствующий налог – начислены штрафы и пени (по каждому налогу отдельно).

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 начислить пени (штрафы) за нарушение налогового законодательства, см. в разделе «Отвечает аудитор» 1С:ИТС.

Другие материалы 1С:ИТС по теме учета доначисления налогов, штрафов, пени:

Отражение доначислений по налоговой проверке за предыдущие годы (ошибка несущественная) в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Помощник расчетов пеней

Учет расходов в виде штрафов, пеней, сумм возмещения ущерба в целях исчисления налога на прибыль

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе "Отвечает аудитор" Информационной системы 1С:ИТС.

А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, подпишитесь на бесплатную рассылку.

Договор информационно-технологического сопровождения можно заключить с рекомендованным фирмой "1С" партнером.

Подробнее об 1С:ИТС


Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги