«1С:Предприятие»: почему при представлении в ИФНС расчета о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов выдается сообщение об ошибке, но расчет принимается?

Расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Расчет), должны заполнять организации, признаваемые налоговыми агентами по налогу на прибыль при выплате иностранным организациям доходов от источников в Российской Федерации.

С 2016 года Расчет представляется по форме, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@. Этим же приказом утверждены порядок заполнения и формат представления в Расчета электронном виде в налоговые органы.

В формате выгрузки, утв. указанным приказом, для элемента строки 040 «Сумма дохода до удержания налога» стоит ограничение в 15 знакомест (см. Таблицу 4.15 Приложения № 3 к приказу ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@).

В письме от 18.04.2016 № 3-2-12/071@ налоговое ведомство поменяло xsd-схему приема Расчета, которая учтена в Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД). Согласно изменениям, в указанном показателе отражаются 15,2 знакомест (то есть учитываются два знака после запятой).

Это связано с тем, что показатели подраздела 3.2 Раздела 3 Расчета могут заполняться как в рублях (валюте РФ), так и иностранной валюте. Показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются.

Исходя из этого для строк 040 «Сумма дохода до удержания налога», 090 «Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО», 100 «Сумма налога» подраздела 3.2 Раздела 3 Расчета можно указывать дробные (десятичные) значения.

При представлении Расчета в налоговую инспекцию после проверки отчета выдается ошибка о несоответствии файла схеме, но она не препятствует сдаче отчетности в ИФНС.