Может ли фирма расходовать наличные денежные средства, принятые от учредителя по договору займа, на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет? Лимит по кассе = 0.

Согласно пункту 2.2 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ (утв. ЦБ РФ 19.12.1997) наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Пунктом 2.6 Положения, а также пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утв. Советом директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40, установлено, что предприятия обязаны сдавать в учреждения банка все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России (п.2.7 Положения).

Порядок расходования денежных средств, полученных в виде займа, в нормативных документах ЦБ РФ не прописан.

По нашему мнению, Вы можете израсходовать полученные заемные средства на выплату заработной платы без внесения их на расчетный счет организации только в том случае, если у Вас есть разрешение банка на расходование денежной выручки на выплату заработной платы. Если разрешения банка нет, тогда необходимо зачислить заем на расчетный счет, так как согласно имеющейся практике налоговые органы могут признать нарушением незачисление заемных средств на расчетный счет. Такая позиция налоговых органов подтверждается в частности постановлением ФАС Уральского округа от 07.09.2006 № Ф09-7873/06-С1.


Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы "1С:Предприятие", на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь

Оформить подписку на ИТС вы можете у рекомендованного сервис-партнера фирмы «1С».

Подробнее об ИТС

Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter
Ваша оценка:
Комментарии