Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Облагать ли НДФЛ командировочные и начислять ли с них страховые взносы, если работник был в командировке, работая в компании по договору подряда?

08.12.2011
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Сотрудник оформлен в компании по договору подряда на три месяца. За это время он был в командировке (срок - 30 дней). Надо ли начислять НДФЛ с командировочных и облагать их страховыми взносами?

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее - Положение). Положение определяет порядок направления работников в служебные командировки, как на территории РФ, так и на территории иностранных государств.

Определение командировки содержится только в Трудовом Кодексе РФ. Это говорит о том, что работодатель может отправить в командировку только работников, состоящих с работодателем в трудовых отношениях (п. 2 Положения).

Трудовые отношения подразумевают наличие:

  • трудового договора - по одному экземпляру у работника и у работодателя;
  • соответствующей должности в штатном расписании - у работодателя;
  • должностной инструкции - у работодателя. Работник должен ознакомиться с инструкцией и расписаться в этом;
  • трудовой книжки (если данное место работы является для сотрудника основным) - трудовая книжка работника хранится у работодателя.

Если работодатель заключил с физическим лицом гражданско-правовой договор, то такого работника он не может отправить в командировку.

В гражданско-правовом договоре, по нашему мнению, следует указать, что выполнение работы связано с выездом в другое место, и что затраты физического лица на проезд к месту выполнения работы компенсируются заказчиком. Исполнителю можно выдать аванс перед поездкой, но данную выплату не нужно оформлять, как суточные.

НДФЛ

Вся сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору (включая компенсацию за поездку) является доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211).

При расчете НДФЛ общую сумму вознаграждения по договору можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, то есть на сумму всех документально подтвержденных затрат, произведенных работником при исполнении гражданско-правового договора (п. 2 ст. 221 НК РФ). Данное право налогоплательщик реализует путем подачи письменного заявления налоговому агенту (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Страховые взносы

В соответствии с подпунктом "ж" пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ от обложения страховыми взносами освобождается компенсация расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (п. 6 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 № 2538-19).


Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации.

Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно здесь

Вы можете заключить договор информационно-технологического сопровождения с рекомендованным фирмой «1С» партнером.

Подробнее об ИТС


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Ставка НДФЛ для нерезидентов

Нужно ли снижать ставку НДФЛ для трудовых доходов нерезидентов?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги