Возврат с НДС или без НДС

Купили товар у продавца без НДС, сейчас собираемся делать возврат товаров, принятых к учету (мы на ОСН), нужно ли нам выделять НДС?
Его же тогда надо уплатить, а вычетом мы не пользовались, т.к. получили этот товар без НДС.

Teska, зависит от причины возврата. Если это "обратная реализация", то на НДС вы "попали"!

Рисовод, это возврат бракованного товара, оформляется акт с указанием конкретных причин обратной отправки

Teska, "Купили товар у продавца без НДС, сейчас собираемся делать возврат товаров, принятых к учету (мы на ОСН)"


Ситуация 1. Бракованный товар уже был принят к учету.
В таком случае, по мнению Минфина, его возврат для целей НДС оформляется так же, как его реализация <4>.
Это означает, что покупатель выставляет счет-фактуру на бракованные товары в течение 5 календарных дней с даты их возврата. В нем бывший покупатель указывает себя продавцом, а бывшего продавца (которому возвращается товар) - покупателем <5>.
Такой счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж и в ч. 1 журнала учета счетов-фактур. В итоге покупатель начисляет к уплате в бюджет ту же сумму НДС, которую он принял к вычету при принятии товара к учету.
А продавец, получив такой счет-фактуру, сможет вычесть ту же сумму НДС, которую ранее он начислил при реализации некачественного товара.
Однако если продавец, у которого был куплен товар, является неплательщиком НДС, возникает вопрос о целесообразности выставления такого счета-фактуры. Ведь строго говоря, при возврате некачественного товара новой его реализации (от покупателя к продавцу) не происходит - лишь аннулируется факт первоначальной реализации (от продавца к покупателю) <6>. Да и приобрел покупатель этот товар без НДС.
Получается, что при возврате брака продавцу выставлять счет-фактуру не нужно. Кстати, некоторые суды придерживаются такого мнения и в ситуации, когда продавец - плательщик НДС <7>.
Вместе с тем специалисты ФНС придерживаются иного подхода.

Из авторитетных источников
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
"Когда покупатель - плательщик НДС возвращает некачественный товар продавцу, не являющемуся плательщиком этого налога (к примеру, применяющему упрощенную систему налогообложения), ситуация с выставлением счета-фактуры следующая:
- если товар к учету не принимался, то, на мой взгляд, счет-фактуру при возврате некачественного товара составлять не следует;
- если же товар был принят к учету покупателем, то при передаче некачественного товара бывшему продавцу у покупателя возникает объект налогообложения по НДС на основании п. 1 ст. 146 НК РФ.
Положения гл. 21 НК РФ не содержат исключений, касающихся возврата некачественных товаров неплательщикам НДС. Следовательно, такие операции облагаются в общем порядке. Иную точку зрения придется отстаивать в суде".

Рисовод,спасибо!

Teska, попробуйте договорится с продавцом на "безбумажную" замену брак.товара. Или он упирается?