ЦБ РФ выпустил письмо от 03.09.2008 № 111-Т, в котором дал коммерческим банкам рекомендации по предотвращению сомнительных операций клиентов - юридических лиц по переводу средств за рубеж с целью уклонения от уплаты налогов, оплаты «серого» импорта, отмыванию доходов, полученных преступным путем.
Характерными особенностями таких переводов (в совокупности) Банк России считает следующие:
- средства переводятся в страну ближнего зарубежья (Казахстан, Молдавию, Эстонию, Латвию), Республику Кипр;
- крупные переводы на свои зарубежные счета производит организация - резидент с небольшим уставным капиталом (напомним, что для ООО минимальный размер УК до сих пор составляет 10 000 руб.). При этом месячный объем таких операций обычно более чем в 100 раз превышает размер УК;
- операции по счетам резидентов в российских банках носят транзитный характер (средства поступают на счет резидента в уполномоченном банке, а затем в полном или почти полном объеме переводятся за рубеж);
- с таких «транзитных» счетов, открытых в банках на территории РФ, организация не уплачивает налоги и иные платежи в бюджет (либо объем таких платежей не превышает 2 % от объема переводов за рубеж).
Если операции клиента банка полностью или частично соответствуют указанным особенностям, уполномоченный банк не только может сообщить о них в Росфинмониторинг (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 № 186), но и в соответствии с рекомендациями Банка России принять следующие меры.
Например, запросить у фирмы документы, подтверждающие источники поступления денежных средств на счет, иные документы, подтверждающие вещные права резидентов на реализуемые ими внутри страны товары либо иные активы (договоры с поставщиками, счета, акты и пр.). А в случае признания операции сомнительной отказать клиенту в использовании системы электронных расчетов «клиент-банк» для перевода средств на зарубежный счет (письмо Банка России от 27.04.2007 № 60-Т). Перевод можно будет сделать, только принеся «бумажную» платежку в банк.
