C октября 2009 года подписчикам ИТС открыт доступ к Интернет-версии ИТС на сайте фирмы "1С" www.its.1c.ru. Подробнее об условиях проведения акции.
Материалы январского выпуска актуализированы в соответствии с многочисленными изменениями законодательства, вступающими в силу с 1 января 2010 года. Единый социальный налог заменен на страховые взносы в Пенсионный фонд и фонды социального и обязательного медицинского страхования. Изменения коснулись большинства налогов - НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Изменился порядок расчета социальных пособий.
Помимо отражения новостей законодательства, в справочниках ежемесячно публикуются ответы на вопросы пользователей. В январском выпуске читайте:
Ответы на вопросы по бухучету и налогообложению:
О совмещении розничной торговли на ЕНВД и оптовой торговли на УСН
Об учете материалов, использованных для строительства ОС, при переходе с УСН на общий режим налогообложения
О бухгалтерских проводках по начислению процентов физлицам за предоставленный займ
Облагается ли материальная помощь ЕСН и НДФЛ, если она оказана муниципальным образованием гражданину, проживающему на территории данного муниципального образования?
Если индивидуальный предприниматель применяет 20% профессиональный налоговый вычет для расчета НДФЛ, обязан ли он вести Книгу учета доходов и расходов предпринимателя на общем режиме налогообложения?
Сотрудник уволен, выплачено выходное пособие. Сотрудник подал иск в суд. Заключено мировое соглашение, выплачена заработная плата за время вынужденного прогула, после чего сотрудник уволен по собственному желанию. Как это оформить в бухгалтерском и налоговом учете?
Как учесть зимнюю резину для машины, купленной в лизинг?
Организация имеет задолженность по выплате доходов перед учредителем. Можно ли рассчитаться с учредителем путем передачи ему основного средства?
Может ли индивидуальный предприниматель сдавать в аренду автомобиль, приобретенный им до регистрации ИП?
"Помощник расчета". С 1 января 2010 года изменился порядок расчета социальных пособий. Используя собственные данные подписчики ИТС могут рассчитать социальные пособия по новым правилам 2010 года:
Пособие по временной нетрудоспособности,
Пособие по беременности и родам,
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием,
Отпускные (с использованием и без использования резерва на предстоящую оплату отпусков),
Пени.
Страховые взносы. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ предусматривает переход с 2010 года от уплаты ЕСН к страховым взносам во внебюджетные фонды - Пенсионный, фонды социального и обязательного медицинского страхования. В связи с этим создан новый справочник "Страховые взносы с 2010 года - построчно и подробно", в котором подробно описан порядок начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.
Пособия. С 1 января 2010 года изменился порядок расчета социальных пособий. В справочник "Социальные пособия - подробности учета" добавлены новые статьи, в которых подробно рассмотрен порядок назначения и особенности расчета пособий в 2010 году: "Пособие по временной нетрудоспособности с 2010 года"; "Пособие по беременности и родам с 2010 года"; "Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет с 2010 года".
Отчетность. В январе налогоплательщики представляют, налоговые декларации по НДС и ЕНВД, единую (упрощенную) налоговую декларацию, расчетную ведомость 4-ФСС. Утверждена новая форма декларации по УСН. Подробные инструкции с примерами заполнения налоговой и бухгалтерской отчетности публикуются в Справочнике "Бухгалтерская и налоговая отчетность в "1С:Бухгалтерии""
НДС. Федеральными Законами от 25.11.2009 №281-ФЗ и от 28.11.2009 №287-ФЗ внесены существенные изменения в главу 21 НК РФ. В основном эти изменения касаются операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Но имеются и другие новации. Все изменения вступают в силу с 1 января 2010 года. Подробнее - в справочнике "НДС. Учет в 1С:Предприятии"
Налог на прибыль. Согласно изменениям в п.11 ст.250 НК РФ и пп.5 п.1 ст.265 НК РФ с 1 января 2010 года не учитываются в целях налогообложения соответственно как внереализационные доходы и внереализационные расходы курсовые разницы, возникающие при переоценке полученных и выданных авансов в иностранной валюте. Подробнее - в справочнике - "Налог на прибыль - построчно и подробно"
Учет товаров. ФНС РФ в письме от 24.08.2009 №3-1-07/674 изложило свою методику отражения в учете ситуации по купле-продаже, когда обязательства по договору выражены в иностранной валюте, а оплата производится в рублях РФ. Подробнее - в Справочнике хозяйственных операций
НДФЛ. С 1 января 2010 года не облагается НДФЛ только та единовременная помощь (в пределах 50000 руб.) при рождении ребенка, которая выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения). Увеличена предельная величина имущественного вычета при продаже иного имущества (не являющегося недвижимым), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет. Новый лимит вычета составляет 250000 руб. Подробнее об этих и других изменениях, вступающих в силу с 01.01.2010, - в справочнике "НДФЛ - построчно и подробно"
Налог на имущество. С 1 января 2010 года вступила в силу новая статья 385.2 НК РФ, регулирующая порядок определения налоговой базы, исчисление и порядок уплаты суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Подробнее - в справочнике "Налог на имущество - построчно и подробно"
УСН. Декларацию за 2009 год налогоплательщики должны представлять по новой форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.06.2009 №58н. Порядок представления и заполнения новой декларации описан в разделе Декларация справочника "УСН - построчно и подробно"
ЕНВД. Для плательщиков ЕНВД Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ на 2010 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. Подробнее - в справочнике "ЕНВД - построчно и подробно"
ЕСХН. С января 2010 года на ИТС публикуется новый справочник "Единый сельскохозяйственный налог - построчно и подробно. Справочник поможет налогоплательщикам сориентироваться в правилах применения этого специального налогового режима, правильно рассчитать и вовремя уплатить налог, заполнить Декларацию и Книгу учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей.
Земельный налог. С 1 января 2010 года индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют налоговую базу, исчисляют налог и представляют декларацию не только в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, но и в отношении неиспользуемых участков, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Подробнее - в справочнике "Земельный налог - построчно и подробно"
Транспортный налог. С 1 января 2010 года регионам предоставлено право увеличить (уменьшить) установленные в НК РФ ставки налога в 10 раз. Дифференцированные налоговые ставки устанавливаются в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Подробнее - в справочнике "Транспортный налог - построчно и подробно"
Кадры и оплата труда. В порядок исчисления средней заработной платы внесены изменения, касающиеся расчета среднего заработка при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения. Подробнее - в справочнике "Кадры и оплата труда"
Реорганизация и ликвидация. В связи с тем, что Федеральным законом от 24.07.09 №213-ФЗ признана утратившей силу глава 24 НК РФ "Единый социальный налог", в январский выпуск справочника внесены необходимые изменения в статьи Налоговый учет и отчетность при ликвидации, Ликвидация обособленных подразделений, Налоговый учет и отчетность при присоединении.
Суммовые и курсовые разницы. С 1 января 2010 года не учитываются в целях налогообложения соответственно как внереализационные доходы и внереализационные расходы курсовые разницы, возникающие при переоценке полученных и выданных авансов в иностранной валюте. Подробнее - в справочнике "Суммовые и курсовые разницы - подробности учета"
Иностранные работники. Установлены новые квоты, а также потребность в привлечении в Россию иностранных работников на 2010 год. В связи с заменой единого социального налога на страховые взносы внесены изменения, касающиеся налогообложения выплат в пользу иностранных работников. Подробности - в справочнике "Иностранные работники в России - подробности учета"
Командировочные и представительские расходы. В статью Командировочные расходы добавлен сравнительный анализ начисления ЕСН до 2010 года и страховых взносов после 2010 года на суммы командировочных расходов. Подробности - в справочнике "Командировочные и представительские расходы - подробности учета"
Отпуск. В связи с тем, что Федеральным законом от 24.07.09 №213-ФЗ признана утратившей силу глава 24 НК РФ "Единый социальный налог", в январский выпуск справочника внесены необходимые изменения в статьи "Правила расчета отпускных" и "Компенсация за неиспользованный отпуск". Подробности - в справочнике "Ежегодный оплачиваемый отпуск - подробности учета"
Подробнее о новых материалах январского выпуска ИТС см. Обзор новых материалов ИТС - выпуск № 1, январь 2010
Подробнее о сервисе "Информационно-технологического сопровождения" см. здесь
Об условиях подписки на ИТС см. здесь
Январский выпуск ИТС ПРОФ в продаже с 22 декабря 2009 года.
