Для облегчения проверки и анализа книг покупок и книг продаж в переходный период, а так же с учетом письма МНС России от 27.01.2004 № ОС-6-03/86, фирмой "1С" подготовлены дополнительные формы книги продаж и книги покупок, доступные в виде внешних отчетов и предназначенные для работы с конфигурацией "Бухгалтерский учет" (ред.4.5). Эти формы включены в очередной выпуск диска ИТС.
Как мы сообщали ранее, в упомянутом письме МНС России предложило налогоплательщикам до внесения соответствующих изменений в формы книги покупок и продаж самостоятельно ввести в эти формы графы, в которых отражать покупки и продажи с НДС по ставке 18 %.
Напомним, что методисты фирмы "1С" придерживаются мнения, что до внесения изменений в постановление № 914 покупки и продажи с НДС по ставке 18 % (а также с применением расчетной ставки 18 % / 118 %) целесообразно отражать в тех же графах, где ранее отражались покупки и продажи с НДС 20 %.
Подчеркнем, что МНС России не обязало налогоплательщиков вводить дополнительную графу в книги покупок и продаж, а предоставило им такую возможность. Это значит, что точка зрения методистов фирмы "1С", высказанная ранее, не противопоставляется нынешней позиции МНС, а вполне мирно "уживается" с ней.
Тем не менее, фирмой "1С" были подготовлены дополнительные формы книги продаж и книги покупок, реализованные во внешних отчетах. Эти формы дополнены графами для обособленного отражения сумм продаж и покупок, облагаемых по ставке 18 %. Следует иметь в виду, что в книги покупок и продаж, содержащие дополнительные графы, могут использоваться только до внесения Правительством Российской Федерации соответствующих изменений в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж.
Состав файлов внешних отчетов:
- purchase.ert - Внешний отчет "Книга покупок (18%)";
- purchase.efd - Дополнительный файл внешнего отчета "Книга покупок (18%)";
- sale.ert - Внешний отчет "Книга продаж (18%)";
- sale.efd - Дополнительный файл внешнего отчета "Книга продаж (18%)".
Для использования внешних отчетов скопируйте указанные файлы в каталог /ExtForms информационной базы. Вызов внешних отчетов осуществляется из меню "Сервис - Дополнительные возможности".
Порядок работы с внешним отчетом "Книга покупок (18%)" аналогичен порядку работы с отчетом конфигурации "Книга покупок (Отчеты по полученным счетам-фактурам)" (меню "Отчеты - Книга покупок"), описанному в документации. При установленном переключателе "Вариант формирования отчета" в положение "Книга покупок", печатная форма отчета содержит следующие дополнительные колонки:
- (8') - "18 процентов" для отражения стоимости покупок, облагаемых НДС по ставке 18%;
- (8а') - "стоимость покупок без НДС" для отражения стоимости покупок без НДС, облагаемых НДС по ставке 18%;
- (8б') - "сумма НДС" для отражения суммы НДС в стоимости покупок, облагаемых НДС по ставке 18%.
Порядок работы с внешним отчетом "Книга продаж (18%)" аналогичен порядку работы с отчетом конфигурации "Книга продаж (Отчеты по выданным счетам-фактурам)" (меню "Отчеты - Книга продаж"), описанному в документации. При установленном переключателе "Вариант формирования отчета" в положение "Книга продаж", печатная форма отчета содержит следующие дополнительные колонки:
- (5') - "18 процентов" для отражения стоимости продаж, облагаемых НДС по ставке 18%;
- (5а') - "стоимость продаж без НДС" для отражения стоимости продаж без НДС, облагаемых НДС по ставке 18%;
- (5б') - "сумма НДС" для отражения суммы НДС в стоимости продаж, облагаемых НДС по ставке 18%.
