Эксперты ФНС назвали самую частую ошибку в декларациях по налогу на прибыль

УФНС по Амурской области сообщила, что основные нарушения в представленных декларациях по налогу на прибыль за I квартал 2023 года связаны с неисчислением или неверным исчислением авансовых платежей по налогу на прибыль на II квартал 2023 года.

В своем сообщении ведомство предупреждает, что обязанность по исчислению авансовых платежей на III квартал 2023 года возникает, если доходы организации за четыре квартала, предшествующих для начисления авансовых платежей, то есть с 01.07.2022 по 30.06.2023, превышают 60 млн рублей.

Для определения авансового платежа по налогу на прибыль на III квартал 2023 года нужно налоговую базу, исчисленную нарастающим итогом с начала года за полугодие, умножить на ставку налога и уменьшить на сумму налога, исчисленного за I квартал.

Например, в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2023 года исчислен налог на прибыль в размере 100 000 рублей и авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2023 года, указаны в сумме 100 000 рублей.

При заполнении декларации по налогу на прибыль за II квартал (полугодие) 2023 года сумма авансового платежа, подлежащего уплате в III квартале 2023 года, будет рассчитываться следующим образом: исчисленная сумма налога за полугодие 2023 года (например, 350 000 рублей) уменьшается на сумму налога, исчисленного по итогам первого квартала (100 000 рублей).

Таким образом, сумма авансового платежа, подлежащая уплате в третьем квартале 2023 года, будет равна 250 000 рублей.

При этом сумма налога к уплате за II квартал (полугодие) будет равна 150 000 рублей, то есть 350 000 рублей (исчисленный налог за полугодие) минус 100 000 рублей (налог за I квартал) минус 100 000 рублей (аванс, начисленный на II квартал).

В случае если исчисленная сумма налога за полугодие меньше, чем исчисленная сумма налога за I квартал, авансы на III квартал не начисляются.

УФНС при этом обращает внимание, что при неверном заполнении декларации по налогу на прибыль в Едином налоговом счете может возникнуть необоснованная недоимка.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в III квартале 2023 года: 28.07.2023, 28.08.2023, 28.09.2023.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.