Эксперты УФНС России по Амурской области разъяснили, правила уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
В своем сообщении ведомство отмечает, что одной из распространенных ошибок при заполнении декларации по налогу на прибыль является некорректный расчет и отражение авансовых платежей.
В УФНС напомнили, что согласно статье 286 НК РФ квартальные авансовые платежи уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации по статье 249 НК РФ в среднем не превышали 15 млн рублей за каждый квартал. Если средняя величина выручки оказывается больше лимита, со следующего квартала компания обязана уплачивать не только квартальные, но и ежемесячные авансовые платежи).
Обязанность исчислять авансы на третий квартал 2026 года возникает, если доходы организации за период с 1 июля 2025 года по 30 июня 2026 года превысили 60 млн рублей. При этом под «предыдущими четырьмя кварталами» понимают последовательно идущие кварталы, предшествующие сроку подачи декларации.
При этом в декларации за первое полугодие 2026 года сумму авансов на третий квартал отражают по строкам 290-310 Листа 02. Показатель рассчитывают как разность сумм исчисленного налога за первое полугодие (строки 180-210 Листа 02) и за первый квартал 2026 года (строки 180-210 Листа 02).
В УФНС предупредили, что от корректного заполнения строк 290-310 Листа 02 зависит возможность уменьшить сумму исчисленного налога на величину авансов, начисленных в предыдущем квартале. Ошибки или пропуск этих строк могут привести к риску необоснованно начисленной суммы налога на прибыль и образованию недоимки в ЕНС.
Урегулировать такую ситуацию можно только путем подачи уточненной декларации к уменьшению. Однако в подобном случае камеральная проверка декларации (в том числе уточненной) может составить три месяца. До ее завершения суммы, откорректированные и подлежащие возврату из бюджета, не будут отражены на ЕНС.
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами — то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: Dusan Petkovic / Shutterstock / Fotodom.
