Эксперты УФНС по Республике Бурятия перечислили ошибки, часто допускаемые организациями и ИП при заполнении налоговых деклараций по НДС.
В своем сообщении ведомство отмечает, что такими ошибками являются:
- не соблюдение контрольных соотношений;
- некорректное отражение сведений в счете-фактуре, отличающихся от сведений, отраженных в оригинале полученного или выставленного счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры; ИНН контрагента);
- неправильное отражение кодов вида операций;
- некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, где она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС;
- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;
- не восстановление суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок, в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты;
- неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
- не заполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции;
- неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров, комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- отражение вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС.
В ведомстве также рекомендовали перед формированием и направлением декларации по НДС обратить особое внимание на соблюдение всех правил и порядка заполнения декларации по НДС.
При этом следует учитывать не только порядок заполнения декларации по НДС, утвержденный приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, но и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: RerF_Studio / Shutterstock / Fotodom.
