ФНС РФ утвердила новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которую нужно будет применять с 2026 года, начиная с отчетности за 2025 год.
Соответствующий приказ от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, с 2025 года действует форма декларации по НДФЛ, утвержденная приказом от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Вместе с тем Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ внес в НК РФ новую статью 219.2, положения которой предусматривают предоставление гражданам налоговых вычетов по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений. При этом в отношении взносов по негосударственному пенсионному обеспечению указанный налоговый вычет можно применять с 1 января 2025 года.
Кроме того, к доходам, полученным с 2025 года, установлена новая система налоговых ставок по НДФЛ. Соответствующие поправки внес в НК РФ Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Также указанный закон увеличил размеры стандартных налоговых вычетов на детей и ввел новые вычеты по НДФЛ, в том числе за сдачу норм ГТО.
В связи с этим ФНС РФ подготовила и утвердила новые:
- форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
- порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
- формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме.
В обновленной форме количество разделов и приложений не изменилось. При этом в приложении к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета» кроме номера счета моно будет указать номер платежной карты.
В разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» сокращено количество полей для расчета налоговой базы. При этом налоговую базу нужно указывать по группам доходов, а не по кодам видов доходов как до настоящего времени.
В приложение 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению» к разделу 2 внесено новое поле «Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, не подлежащих налогообложению».
В приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» добавлено поле «Общая сумма стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами». Также внесены новые поля для расчета налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
Новые поля внесены в приложение 8 «Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества» к разделу 2.
Кроме того, изменен состав расчета к приложению 1. Теперь он называется «Сведения о доходах по отчужденным ил полученным в дар объектам недвижимого имущества или транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве».
Новая форма декларации и соответствующий ей электронный формат вступят в силу с 1 января 2026 года и должны применяться с отчетности за 2025 год.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Gumbariya / Shutterstock / Fotodom.
