ФНС России разъяснила, как заполнять уведомление о контролируемых сделках за 2014 год. Внесены изменения в закон "О бухгалтерском учете". До конца 2014 года продлено право вступления в программу софинансирования пенсий. Внесены дополнения в порядок выплаты работникам заработной платы.
Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
Внесены дополнения в порядок выплаты работникам заработной платы
Федеральный закон от 04.11.2014 № 333-ФЗ (далее – Закон) внес изменения в положения статьи 136 ТК РФ, регулирующие порядок и сроки выплаты заработной платы.
Так, данный Закон уточнил, что переводить заработную плату на банковский счет сотрудника работодатель может после получения от него заявления с указанием реквизитов счета. Сменить реквизиты работник может в любой момент, подав заявление не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты. Данные нормы вступили в действие с даты их официального опубликования, т. е. с 05.11.2014 г. (п. 1 ст. 5 Закона).
Ранее статья 136 ТК РФ не обязывала работника писать заявление о перечислении заработной платы на счет того или иного банка. Это позволяло перечислять оплату труда на счета в банк, который обслуживал работодателя. Со вступлением в действие новой редакции ст. 136 ТК РФ такие действия организации или ИП без предварительного заявления сотрудников незаконны. И все вновь принятые сотрудники должны написать такое заявление при приеме.
Поскольку нормы уже действуют, то во избежание претензий со стороны проверяющих рекомендуем собрать с работающих сотрудников заявления о переводе заработной платы на счета в том банке, через который происходит выплата.
Также обращаем внимание, что если сотрудник предоставит заявление о смене кредитной организации для перечисления зарплаты, то работодатель обязан перечислять все денежные средства на тот счет, который будет указан в заявлении. В противном случае работодатель должен начислить проценты за несвоевременную выплату заработной платы (статья 236 ТК РФ). Кроме того, есть риск привлечения его к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.
Что касается сроков подачи заявления о смене кредитной организации, то если оно будет подано позднее 5 рабочих дней до даты выплаты заработной платы, то ответственности за перечисление на старый счет не будет, но со следующего месяца необходимо производить выплаты по новым реквизитам. День выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Следовательно, подать заявление о смене кредитной организации работник должен за 5 рабочих дней до даты, которая установлена работодателем как день выплаты зарплаты. При этом день направления в банк платежных поручений на ее перечисление значения не имеет. Напомним, что заработная плата должна выплачиваться работнику каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Данная норма ТК РФ говорит именно о выплате заработной платы, а не о получении работником аванса и основной выплаты. Таким образом, если заявление было подано за 5 дней до получения работником аванса, выплатить ему эту сумму следует на тот счет, который будет указан в заявлении.
До конца 2014 года продлено право вступления в программу софинансирования пенсий
Порядок софинансирования накопительной части пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ (далее – Закон № 56-ФЗ). Вступить в программу софинансирования (уплачивать дополнительные страховые взносы) можно вне зависимости от возраста. Это право распространяется и на лиц 1966 г. р. и старше (т. е. на тех, у кого не формируется накопительная часть пенсии).
Дополнительные взносы физлица могут перечислять как лично, так и через своего работодателя (ч. 2 ст. 5 Закона № 56-ФЗ). Заметим, что в последнем случае работодатель вправе принять решение дополнительно вносить за счет собственных средств взносы в счет пенсионных накоплений сотрудников. Это так называемые взносы работодателя (ст. 8 Закона № 56-ФЗ).
Государство, в свою очередь, гарантирует поддержку пенсионных накоплений граждан. Она заключается в том, что в течение 10 лет с даты уплаты гражданином первого взноса государство вносит на его лицевой счет, открытый в ПФР, сумму средств, равную величине внесенного взноса. При этом минимальная сумма годового взноса гражданина для такого софинансирования должна составлять 2 000 руб.
Следует учитывать, что законодательно установлена предельная величина средств, которую на счет физлица перечисляет государство. Она равна 12 000 руб. Это означает, что гражданин в счет будущей пенсии может уплатить за год любую сумму, в том числе свыше 12 000 руб. Однако из государственных средств на его счет за этот год поступит не более 12 000 руб.
Федеральным законом от 04.11.2014 № 345-ФЗ (далее – Закон № 345-ФЗ) в правила софинансирования пенсий внесены поправки. Перечисленные выше положения не претерпели изменений. Поправки затронули следующие нормы:
1) продлен период для вступления в программу софинансирования (п. 3 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).
Законом № 345-ФЗ предусмотрено, что право на софинансирование государством пенсий вправе получить те граждане, которые выполнят одновременно следующие требования:
- до 31 декабря 2014 года подадут заявление об уплате дополнительных страховых взносов.
Отметим, что представить заявление нужно в отделение ПФР. Сделать это можно лично, через работодателя или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (ч. 1 ст. 12 Закона № 56-ФЗ);
- до 31 января 2015 года начнут перечислять дополнительные страховые взносы.
Претендовать на софинансирование могут только те лица, которые на дату подачи заявления не получают какой-либо иной пенсии, предусмотренной законодательством (например, пенсии по случаю потери кормильца), либо ежемесячного пожизненного содержания, которое выплачивается судье в отставке (кроме лиц, получающих пенсию в соответствии с нормами Закона РФ от 12.02.1993 № 4468-1).
Заметим, что до принятия поправок прием заявлений на вступление в программу софинансирования был окончен 1 октября 2008 года. А упомянутые ограничения на получение софинансирования пенсии не были предусмотрены законом.
2) снижен порог среднесписочной численности работников, при котором работодатель обязан передать в орган ПФР полученное от сотрудника заявление о перечислении дополнительных взносов в электронном виде (п. 1 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).
С 1 января 2015 года работодатель (в том числе вновь созданная организация), у которого за предшествующий год среднесписочная численность сотрудников превысила 25 человек, после получения заявления от сотрудника о вступлении в программу софинансирования должен перенаправить данное заявление в орган ПФР в форме электронного документа, подписанного электронной подписью.
На данный момент порог численности, при превышении которого заявление необходимо отсылать именно в электронном виде, составляет 100 человек (ч. 4 ст. 4 Закона № 56-ФЗ);
3) дополнительные взносы, которые удерживаются из заработной платы сотрудника по его заявлению, и взносы работодателя на финансирование пенсии сотрудника потребуется перечислять отдельно (пп. "а" п. 2 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).
Такие платежи нужно будет вносить разными платежными поручениями.
Сейчас перечисление средств, удержанных из доходов гражданина, и средств работодателя оформляется единым платежом (ч. 3 ст. 9 Закона № 56-ФЗ);
4) реестр застрахованных лиц необходимо будет формировать в нескольких экземплярах (пп. "б" п. 2 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).
Согласно требованию ч. 4 ст. 9 Закона № 56-ФЗ работодатель, который перечисляет дополнительные страховые взносы сотрудников на накопительную часть пенсии, должен одновременно с этим составлять реестр застрахованных лиц. Форма такого реестра (ДСВ-3) утверждена постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 № 322п. В нем отражаются сведения о работодателе, сотруднике и, в частности, об уплаченных взносах.
Если в настоящее время информация о взносах физических лиц и взносах работодателя (в случае их уплаты) указывается в одном реестре лишь с разбивкой по суммам, то начиная с 2015 года будут действовать иные правила составления данного документа. Так, потребуется составлять реестр отдельно в отношении:
- сумм дополнительных страховых взносов, удержанных из заработной платы сотрудников;
- сумм взносов работодателя.
В реестре нужно будет отразить общую величину платежа и обособленно величину перечисляемых дополнительных страховых взносов (или же взносов работодателя в пользу каждого сотрудника).
Обратим внимание, что уже с 5 ноября 2014 года вступила в силу норма о том, что реестры по форме ДСВ-3 можно представить в орган ПФР и через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (п. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона № 345-ФЗ). Напомним, что данную обязанность работодатели должны исполнять в срок не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись взносы (п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 6 ст. 9 Закона № 56-ФЗ). Следовательно, указанным правом работодатели, перечисляющие взносы граждан на софинансирование пенсии, могут воспользоваться уже сейчас.
Внесены изменения в закон "О бухгалтерском учете"
Федеральным законом от 04.11.2014 № 344-ФЗ внесены изменения в 13 федеральных законов. В их числе – Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" и Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)".
Так, ст. 6 Закона о бухучете дополнена частью 5, согласно которой упрощенные способы ведения бухучета теперь не могут применять следующие экономические субъекты:
- организации, которые подлежат обязательному аудиту;
- жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
- кредитные потребительские кооперативы;
- микрофинансовые организации;
- организации государственного сектора;
- политические партии;
- коллегии адвокатов, адвокатские бюро, адвокатские конторы;
- юридические консультации;
- нотариальные палаты;
- некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента.
Часть 6 ст. 4 Закона о консолидированной финансовой отчетности дополнена нормой, согласно которой указанная отчетность должна представляться пользователям с отражением ее показателей в валюте Российской Федерации.
Согласно изменениям, внесенным в Закон о лизинге, признается утратившей силу ст. 31 этого Закона. Напомним, что в соответствии с этой статьей стороны договора лизинга имели право применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.
Все поправки вступили в силу 16 ноября 2014 года.
ФНС России разъяснила, как заполнять уведомление о контролируемых сделках за 2014 год
Согласно Порядку заполнения уведомления о контролируемых сделках (утв. приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@) в пункте 043 уведомления указывается код вида товара, а в пункте 045 – код вида деятельности по ОКВЭД. Порядком установлено, что эти коды проставляются в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, утв. постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301 (далее – классификатор № 301) и Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст (далее – классификатор 454-ст).
В письме от 08.10.2014 № ЕД-4-13/20615@ ФНС России рассмотрела вопрос, как заполнять вышеназванные пункты в уведомлении о контролируемых сделках за 2014 год, если с 1 февраля 2014 года приняты и введены в действие новые Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности и Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Налоговое ведомство разъяснило, что в переходный период с 01.01.2014 по 01.01.2015 одновременно действуют все классификаторы. Учитывая это, в уведомлении о контролируемых сделках за 2014 год следует указывать коды, установленные классификаторами № 301 и № 454-ст.
Уведомление о контролируемых сделках за 2014 год следует подать в налоговый орган не позднее 20 мая 2015 года.
Система "1С:Предприятие" – возможности программы
Договор - это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Сторонами договора могут выступать как физические, так и юридические лица. Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами, действующими в момент его заключения (ст. 420, 422 ГК РФ).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" начиная с релиза 3.0.37 появилась возможность формирования печатной формы договора по шаблонам наиболее распространенных видов договоров. Меню: Справочники - Покупки и продажи - Шаблоны договоров:
договор возмездного оказания услуг - по данному соглашению исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Объектом договора возмездного оказания услуг могут быть исключительно услуги (ст. 779 ГК РФ);
договор поставки - по данному договору поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать покупателю производимые или закупаемые им товары в установленные сроки. Покупатель, в свою очередь, обязуется принять и оплатить указанные товары, а также в дальнейшем использовать их в предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ);
договор подряда - соглашение, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик - принять результат работы и оплатить его. Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Права на изготовленную вещь принадлежат заказчику (ст. 702, 703 ГК РФ).
Далее заполните необходимые реквизиты, выделенные цветом.
Также, возможно использование шаблона из документа "Счет на оплату покупателю" (кнопка "Печать" - пункт меню "Договор") и формы элемента справочника "Договоры" (кнопка "Договор"). В этом случае шаблон автоматически заполнится известными реквизитами. Текст договора можно распечатать, сохранить в присоединенном файле или отправить по электронной почте.
По кнопке "Печать" - пункт меню "Приложение к договору" в документе "Счет на оплату покупателю" можно подготовить приложение с перечнем товаров, услуг.
Возможно создание собственных шаблонов договоров.
Более подробно о понятии, видах, условиях и формах заключения договоров читайте здесь.
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" обновлены и добавлены практические статьи.
В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Расчеты и обязательства", "Работы и услуги", "Регламентные операции".
Справочник " Универсальный корректировочный документ "
В справочник добавлены практические статьи с примерами, описывающими особенности выставления УКД при изменении стоимости ранее отгруженных товаров по инициативе продавца, когда такое изменение требует согласия покупателя, а также когда возможность подобного изменения была предварительно согласована сторонами сделки.
Справочник "Налог на прибыль организаций"
Справочник дополнен рядом статей-рекомендаций. Первая отвечает на вопрос, может ли коммерческая организация учитывать в расходах районные коэффициенты, принятые в соответствии с постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 № 76. Из второй можно узнать, как учесть в расходах премию, если трудовым договором с работником она прямо не предусмотрена. А третья статья посвящена особенностям учета в составе материальных расходов технологических потерь.
Справочник "Налог на добавленную стоимость"
В справочник включена статья-рекомендация, посвященная тому, должен ли налогоплательщик платить НДС при получении компенсации за простой.
Справочник "Налог на доходы физических лиц"
Новая статья-рекомендация справочника поясняет особенности возврата НДФЛ в случае, когда организация выплачивает физическому лицу аванс по гражданско-правовому договору и удерживает с него НДФЛ, но затем договор досрочно расторгается и исполнитель перечисляет аванс обратно.
Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"
Две статьи-рекомендации добавлены в справочник. Одна из них посвящена вопросу начисления взносов в ПФР по дополнительным тарифам на выплаты лицу, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком. А вторая разъясняет, нужно ли включать в базу для расчета взносов выплаты в пользу членов совета директоров ООО и АО.
Справочник "Договоры: формы, условия, налоги"
В справочник добавлена информация о налоговых последствиях, возникающих у перевозчика в зависимости от условий заключенного договора. Новая статья поможет налогоплательщику-перевозчику выбрать наиболее выгодные условия заключения договора.
"Бизнес-справочник: правовые аспекты"
В справочник добавлен ряд теоретических статей и статей-рекомендаций. Так, статьи-рекомендации дают возможность разобраться в следующих вопросах:
- может ли генеральный директор (руководитель исполнительного органа) ООО подать заявление о его регистрации?
- нужно ли менять в ЕГРЮЛ адрес ООО на адрес управляющей компании?
- нужно ли получать одобрение для изменения условий уже одобренной крупной сделки?
- какие сделки признаются совершенными в рамках обычной хозяйственной деятельности?
- можно ли передать управляющей компании (управляющему) полномочия директора частично?
Теоретические статьи рассказывают о действиях, которые необходимо совершить, чтобы изменить устав ООО, о полномочиях, которые можно передать совету директоров, а также о сделках, отнесенных к категории крупных, порядке их оформления.
Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций"
В справочник добавлены следующие статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0):
- Расходы на оплату труда в виде сохраняемого заработка на период отпуска;
- Расходы работодателя на выплату пособий по временной нетрудоспособности.
Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"
В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 обновлены практические статьи в рубриках "Исправление и корректировка поступлений", "НДС по операциям с участием посредников", "Восстановление НДС", "НДС при СМР для собственного потребления".
Справочник "Универсальный передаточный документ (УПД)"
В справочнике размещено несколько новых практических статей. В одной из них рассматривается пример исправления в УПД обнаруженных ошибок, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, а также только к первичному учетному документу. В других рассматриваются примеры выставления и оформления УПД:
§ плательщиком НДС при необлагаемых (освобождаемых от налогообложения) операциях;
§ неплательщиком НДС.
Справочник кадровика
Действующее законодательство не предусматривает конкретного перечня документов, которые считаются подтверждающими факт выплаты соответствующего пособия страхователем. Как правило, таким документом выступает листок нетрудоспособности. Однако организация может потерять принесенный работником больничный лист. Вопросу о том, можно ли принять в этом случае суммы выплаченного пособия к зачету, посвящена новая статья-рекомендация справочника.
Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"
В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы военнослужащих".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (редакция 1.0).
Раздел "Отчетность"
Появился новый справочник "Отчетность при розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции".
Наряду с этим добавлены следующие статьи и рубрики:
§ статьи "Составление декларации за январь - ноябрь 2014 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли"(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");
§ статья "Составление декларации по косвенным налогам за ноябрь 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");
§ раздел "Подготовка к составлению декларации по налогу при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" и статья "Составление Книги учета доходов и расходов за 2014 год в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения");
§ статьи "Подготовка к составлению декларации по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерии 8", а также "Декларация по транспортному налогу за 2014 год" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по транспортному налогу");
§ статья Подготовка к составлению декларации по земельному налогу в "1С:Бухгалтерия 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по земельному налогу").
Помощники расчетов
Размещен новый помощник расчетов "Расчет страховых взносов для ИП". Он позволяет определить сумму фиксированного платежа по взносам в ПФР и ФФОМС. Расчет организован таким образом, что можно учесть все нюансы ведения предпринимательской деятельности. В частности, случаи, когда деятельность начата или прекращена в середине года.
Отвечает аудитор
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
Интересные вопросы за последний месяц:
10.11.2014 Включаются ли в дни отпуска новогодние праздники?
11.11.2014 Какие выплаты положены сотруднице, если она работает в период отпуска по беременности и родам?
13.11.2014 Можно ли сотрудникам, занимающим одинаковые должности, выплачивать зарплату в разных размерах?
13.11.2014 Обязан ли водитель, управляющий автомобилем исключительно для нужд внутри организации, проходить предрейсовый медосмотр?
14.11.2014 Как отразить в табеле учета рабочего времени дни, в которые работник отсутствовал по причине административного ареста, и нужно ли их оплачивать?
14.11.2014 Можно ли учесть расходы на медосмотры сотрудников, для которых их проведение не обязательно, но желательно?
Все пользователи ИТС на время действия договора получают доступ к сайту http://its.1c.ru.
Проверить наличие действующего договора и доступ к сайту можно на странице http://its.1c.ru/dostup.
Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Информационное письмо о выходе декабрьского выпуска ИТС.
Подробнее о сервисе "Информационно-технологическое сопровождение" см. здесь
Фирма "1С" рекомендует оформлять договор на информационно-технологическое сопровождение у сертифицированных Сервис-Центров и сервис-партнеров. Заказать сопровождение 1С:ИТС.
Декабрьский выпуск ИТС в продаже с 26 ноября 2014 года.
