Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
Увеличен размер федерального МРОТ
С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 5 965 рублей. Это предусмотрено Федеральным законом от 01.12.2014 № 408-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".
В настоящее время МРОТ составляет 5 554 рубля.
Напомним, МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Применение минимального размера оплаты труда для других целей не допускается (ст. 3 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ).
Размеры "детских" пособий возрастут
Как известно, пособия гражданам, имеющим детей, ежегодно индексируются. В этих целях в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период закладывается специальный коэффициент индексации. В 2015 году он равен 1,055 (ст. 8 Федерального закона от 01.12.2014 № 384-ФЗ).
В будущем году "детские" пособия будут выплачиваться в следующих размерах:
- единовременное пособие при рождении ребенка – 14 497,8 руб.;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – 543, 67 руб.;
- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком в возрасте до полутора лет – 2 718, 34 руб.;
- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующими детьми до полутора лет – 5 436, 67 руб.
На 2015 год установлены предельные величины базы для начисления взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование
В соответствии с поправками, внесенными в законодательство о взносах Федеральным законом от 01.12.2014 № 406-ФЗ (далее – Закон № 406-ФЗ), с 1 января 2015 года предельная база для расчета взносов определяется по-разному в отношении взносов в ПФР и взносов в ФСС России (п. 1 ст. 5, ст. 6 Закона № 406-ФЗ). Правительство РФ постановлением от 04.12.2014 № 1316 установило, что на 2015 год предельная величина базы составляет:
- в отношении взносов в ПФР – 711 000 рублей;
- в отношении взносов в ФСС России – 670 000 рублей.
Отметим, что взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (711 000 руб. в 2015 году), нужно исчислять по тарифу 10 процентов (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). А взносы в ФСС России с суммы превышения предельной величины базы (670 000 руб. в 2015 году) не уплачиваются.
Также необходимо учитывать, что для взносов в ФФОМС предельный размер базы, при достижении которого взносы не начисляются, Законом № 406-ФЗ отменен.
С 1 января 2015 года в платежном поручении на уплату налога не нужно заполнять реквизит "110" – тип платежа
Приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н внесены изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н, которым установлены правила заполнения платежных поручений на уплату в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов, таможенных и иных платежей.
Согласно поправкам с 1 января 2015 года в платежных поручениях не нужно заполнять реквизит "110", в котором указывается тип платежа. Напомним, в настоящее время при уплате налога (сбора), авансового платежа по налогу и иных платежей (за исключением уплаты штрафа, пеней, задолженности) в этом реквизите указывается значение "0". Кроме того, уточнен порядок заполнения реквизита "108" при внесении таможенных платежей некоторыми плательщиками. Согласно установленным правилам в этом реквизите указывается номер документа, который является основанием для уплаты платежа, в отношении которого заполняется поручение.
Со второго декабря 2014 года адреса присваиваются по новым правилам
Правительство России постановлением от 19.11.2014 № 1221 утвердило новые правила присвоения, изменения и аннулирования адресов. Эти правила действуют с 02.12.2014 (Указ Президента России от 23.05.1996 № 763). Согласно данному документу объектами адресации являются один или несколько объектов недвижимого имущества, в том числе земельные участки, здания, сооружения, помещения и объекты незавершенного строительства.
Присваивать, изменять и аннулировать адреса всем объектам должны органы местного самоуправления. Если речь идет о Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, в них указанные процедуры должны осуществлять органы госвласти или органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований, относящихся к данным городам федерального значения (п. 6 Правил № 1221).
Решение о присвоении (аннулировании) адреса или об отказе в этом принимается не позднее 18 рабочих дней со дня поступления соответствующего заявления (п. 37 Правил № 1221). Формы такого заявления пока нет, ее должен утвердить Минфин России (п. 5 Правил № 1221). Подать заявления на присвоение (аннулирование) адреса вправе как собственники недвижимости (или лица, владеющие ею на ином вещном праве), так и их представители.
Плата за присвоение, изменение и аннулирование адреса взиматься не должна (п. 4 Правил № 1221).С 1 января 2015 года применяется новый формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде
Приказом ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@ утвержден новый формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде, а также правила контроля при его приеме в налоговом органе. Его нужно применять при подаче заявления в налоговые органы с 1 января 2015 года.
Тарифы взносов "на травматизм" останутся прежними
В 2015 – 2017 гг. страховые взносы "на травматизм" необходимо уплачивать по тем же тарифам и в том же порядке, что и сейчас. Соответствующие положения предусмотрены в Федеральном законе от 01.12.2014 № 401-ФЗ (далее – Закон № 401-ФЗ).
Как и ранее, страховые тарифы для каждого страхователя будут зависеть от его основного вида деятельности и одного из 32 классов профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, приказ Минтруда России от 25.12.2012 № 625н). Отдельные категории страхователей (как и прежде) будут уплачивать взносы по тарифам в размере 60 процентов от установленных (ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Это, в частности, касается индивидуальных предпринимателей (ИП): новый закон продлил их право на льготный тариф взносов "на травматизм" в отношении выплат сотрудникам – инвалидам I, II и III групп. Это право у ИП появилось в 2013 году (ст. 2 Федерального закона от 03.12.2012 № 228-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ, ст. 2 Закона № 401-ФЗ).
С 02.12.2014 аудиторская проверка может охватывать часть бухгалтерской отчетности
Федеральным законом от 01.12.2014 № 403-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Они вступили в силу с 02.12.2014 (за исключением отдельных положений).
В информационном сообщении от 03.12.2014 (далее – Сообщение) Минфин России прокомментировал некоторые нововведения.
Так, финансовое ведомство разъяснило, что теперь аудиторской проверке может подлежать не только бухгалтерская (финансовая) отчетность и аналогичная ей отчетность организации в полном объеме, но и часть бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (один отчет, статья или группа статей и др.). Кроме того, любая иная финансовая информация, к которой относится перспективная финансовая информация, налоговая отчетность, надзорная финансовая отчетность и др.
Также в Сообщении отмечено, что теперь обязательному аудиту подлежат все организации, которые имеют организационно-правовую форму акционерного общества. Таким образом, не только ОАО, но и ЗАО подлежат обязательному аудиту (независимо от размера выручки и суммы активов бухгалтерского баланса).
В Сообщении разъяснено, что одной из новых обязанностей аудитора является обязанность составлять документы на русском языке (включая рабочие документы).
Помимо этого аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана информировать учредителей (участников) аудируемой организации, ее представителей или руководителя о выявленных в организации нарушениях, связанных с коррупцией. Лица из числа названных, получившие от аудиторской организации такую информацию, обязаны ее рассмотреть и не позднее 90 дней со дня, следующего за днем получения, сообщить аудиторской организации о результатах в письменной форме. Если указанные лица не примут надлежащих мер по рассмотрению информации (т.е. аудиторская организация в течение 90 дней не получит письменный ответ), то аудиторская организация (аудитор) обязана проинформировать об этом соответствующие уполномоченные государственные органы.
Система "1С:Предприятие" – возможности программы
Любая организация (индивидуальный предприниматель) в своей деятельности рано или поздно становится объектом проверки государственными органами.
Налоговая проверка - это процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) налогов (сборов). К налоговым проверкам относятся следующие: камеральные, встречные, выездные.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" начиная с релиза 3.0.38 появилась возможность формировать отчет Оценка риска налоговой проверки, который предназначен для самостоятельной проверки данных учета на соответствие общедоступным критериям, которыми руководствуется Федеральная налоговая служба России при планировании выездных проверок. Меню: Отчеты - Анализ учета - Оценка риска налоговой проверки.
Проверка на соответствие критериям проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе. Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. На основании приведенных данных в "Концепции системы планирования выездных налоговых проверок", утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, в отчете отражается 12 критериев.
В случае отсутствия в информационной базе регламентированных отчетов, которые нужны для расчета критерия, их можно создать, перейдя по гиперссылке "Подробнее". Для расшифровки данные информационной базы, которые были использованы для расчета критериев, необходимо нажать на кнопку "Плюс" напротив необходимого пункта. Также сформированный отчет можно распечатать.
Более подробно о проверках контролирующими органами читайте здесь.
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В Справочнике обновлены и добавлены практические статьи.
В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Нематериальные активы", "Материалы", "Товары", "Банковские операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Регламентные операции".
Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"
В справочник в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 обновлены и добавлены практические статьи в рубриках "Исправление и корректировка реализации", "Таможенный союз".
Справочник "Универсальный корректировочный документ"
В справочник добавлены практические статьи с примерами, описывающими особенности выставления УКД при изменении стоимости ранее отгруженных товаров по инициативе продавца, когда такое изменение требует согласия покупателя, а также когда возможность подобного изменения была предварительно согласована сторонами сделки.
Справочник "Налог на прибыль организаций"
В справочнике размещена новая теоретическая статья о порядке учета в составе материальных расходов потерь от недостачи или порчи при хранении и транспортировке ТМЦ (МПЗ) в пределах норм естественной убыли.
Справочник "Налог на добавленную стоимость"
Справочник дополнен статьей-рекомендацией, посвященной вопросу, должен ли налогоплательщик, применяющий освобождение от НДС, представлять подтверждающие документы одновременно с декларацией. Помимо этого в справочник включено несколько статей, связанных с исчислением и уплатой при импорте из стран Евразийского экономического союза.
Справочник "Налог на доходы физических лиц"
Сразу несколько статей на тему удержания НДФЛ при компенсации затрат командированного работника размещены в справочнике. В частности, одна из них посвящена проблеме обложения НДФЛ суточных при однодневных командировках.
Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"
Новая статья-рекомендация справочника поясняет, как страхователю на УСН рассчитать долю дохода от "льготной" деятельности, если он одновременно занимается несколькими ее видами.
Справочник кадровика
Во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница может трудиться на условиях неполного рабочего времени, получая одновременно заработную плату и ежемесячное пособие. Если период такой работы попадает в расчетный период для назначения пособия по беременности и родам или пособия по уходу за другим ребенком, то у бухгалтера возникают сложности при подсчете среднего дневного заработка. Об особенностях его исчисления в такой ситуации рассказано в новой статье-рекомендации справочника.
Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"
В справочнике добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы военнослужащих", "Кадровый учет".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0).
Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (редакция 1.0):
Справочник "Договоры: формы, условия, налоги"
В справочник добавлена информация о расчете налогов грузоотправителем в рамках заключенного договора перевозки. В частности, рассматриваются налоговые последствия выплаты перевозчику штрафных санкций за нарушение условий договора: за нарушение сроков оплаты, за непредъявление груза к перевозке, за оплату простоя.
Раздел "Отчетность"
Добавлены следующие статьи и рубрики:
- статьи "Составление декларации по косвенным налогам за декабрь 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8" и "Составление декларации по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");
- статья "Декларация по налогу при УСН с 2014 года" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения");
- статья "Составление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по единому налогу на вмененный доход");
- статья "Декларация по единому сельскохозяйственному налогу с 2014 года" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по единому сельскохозяйственному налогу");
- статья "Составление декларации по транспортному налогу за 2014 год в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по транспортному налогу");
- статья "Составление декларации по земельному налогу в "1С:Бухгалтерия 8" за 2014 год" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по земельному налогу");
- статьи "Составление Расчета по форме-4 ФСС за 2014 год" и "Составление Расчета по форме РСВ-1 ПФР (включая сведения персонифицированного учета) за 2014 год" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по страховым взносам");
- статья "Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2014 год в "1С:Бухгалтерии 8". (подробнее см. новости справочника "Единая (упрощенная) налоговая декларация"
Отвечает аудитор
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
Интересные вопросы за последний месяц:
01.12.2014 Как внести изменения в график отпусков?
01.12.2014 Как в кадровых документах указывать должность работника, который принимается на место главбуха-декретницы: главный бухгалтер или исполняющий обязанности главного бухгалтера?
03.12.2014 Когда нужно выплачивать зарплату за декабрь: до новогодних праздников или после?
04.12.2014 Как посчитать выходное пособие при увольнении по сокращению?
08.12.2014 Можно ли включать в срочный трудовой договор условие о его "автоматической" пролонгации на следующий календарный год, если ни одна из сторон не потребовала его расторжения?
08.12.2014 Вправе ли организация, применяющая пониженные тарифы взносов, обращаться в ФСС России за возмещением расходов на выплату пособий?
Все пользователи ИТС на время действия договора получают доступ к сайту http://its.1c.ru.
Проверить наличие действующего договора и доступ к сайту можно на странице http://its.1c.ru/dostup.
Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Информационное письмо о выходе январского выпуска ИТС.
Подробнее о сервисе "Информационно-технологическое сопровождение" см. здесь
Фирма "1С" рекомендует оформлять договор на информационно-технологическое сопровождение у сертифицированных Сервис-Центров и сервис-партнеров. Заказать сопровождение 1С:ИТС.
Январский выпуск ИТС в продаже с 24 декабря 2014 года.
