Минфин уточнил, должны ли ИП на УСН уплачивать налог с доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
В письме от 13.08.2025 № 03-11-11/78484 финансовое ведомство сообщило, что к доходам ИП на УСН относятся, в частности доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. Нормами пункта 8 статьи 250 НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен.
Указанные нормы не предусматривают исключений для ситуаций, когда имущество передается безвозмездно между близкими родственниками.
Поэтому если недвижимость, полученная по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, не предназначено для личного, семейного или домашнего использования, а используется в предпринимательской деятельности, то стоимость такой недвижимости образует доход ИП. Доход в виде стоимости такого имущества учитывается в базе по УСН и с указанного дохода ИП должны платить налог.
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами — то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: David Gyung / Shutterstock / Fotodom.
Странная статья о письме Минфина почти годовалой давности при наличии апрельского решения Верховного суда
Бухгалтер Корейко, Статья как раз наоборот актуальна, как никогда. В связи с этим апрельским определениям многие ИП теперь перестанут платить налоги с полученных в дар коммерческих объектов. Многие станут использовать эту схему для налоговых манипуляций. Но здесь надо отдавать себе отчет, что это решение ВС РФ по сути ничего не меняет. Суды и раньше принимали такие решения сотнями. У Минфина своя точка зрения и у ФНС, кстати, тоже.
1504.2026 г Верховный суд Определение #309-ЭС24-21782 разъяснил, что дарение недвижимости, в том числе коммерческой между близкими родственниками не образует дохода, а потому не облагается НДФЛ. Если нет дохода, то нет и УСН
Злобный главбух, При чем здесь это определение Верховного Суда.... Это определение - всего лишь одно из тысячи подобных решений. На все эти решения контролеры закрывают глаза. По сути в законодательстве ничего не поменялось. Вот если спор дойдет до Конституционного Суда и тот признает нормы НК РФ частично недействительными, тогда доначисления налогов прекратятся. А доначисляют их не суды, а инспекции, которые руководствуются позицией Минфина.
Читайте постановление Верховного суда
Злобный главбух, Толку-то от этого постановления... У нас не прецедентное право. Принятие судебных решений, пусть даже на уровне Верховного Суда РФ, не меняет содержания действующих законов. И проверяющие из ФНС руководствуются при доначислениях налогов не столько решениями судов, сколько разъяснениями Минфина и ФНС. ФНС может изменить свою позицию, исходя из принимаемых ВС РФ решений. Но не в данном случае.