Как определить для ФСС сумму расходов на оплату дней для ухода за ребенком-инвалидом

Минфин разъяснил, как определить сумму страховых взносов с оплаты работнику дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом для целей возмещения из ФСС.

В своем письме от 09.07.2020 № 03-15-06/59719 ведомство напоминает, что оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами в общем порядке, как выплата в рамках трудовых отношений.

Расходы по оплате указанных дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, а также по страховым взносам, исчисленных с этих выплат, возмещаются плательщикам страховых взносов Фондом социального страхования РФ.

Вместе с тем с 1 апреля 2020 года для малого и среднего бизнеса введен особый порядок исчисления страховых взносов. Он предполагает, что часть выплат, не превышающую в течение месяца МРОТ, облагается страховыми взносами по ставке в размере 30 %, а оставшаяся часть выплат за месяц – ставке 15%.

Минфин в связи с этим уточняет, что для получения от ФСС возмещения сумм страховых взносов, исчисленных с оплаты дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом, надо сначала определить долю оплаты указанных дополнительных выходных дней в общем объеме выплат за месяц (пропорционально). Полученную долю потом следует умножить на сумму страховых взносов, исчисленных за месяц с общей суммы выплат.

Например, общая сумма выплат в течение месяца в пользу физического лица составляет 75 000 рублей, из них 15 000 рублей - оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом.

Соответственно, с общей суммы выплат субъект МСП исчисляет страховые взносы следующим образом:

12 130*30%+(75 000-12 130)*15%=13 069,5 рублей.

Доля сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, в общем объеме выплат за месяц составляет 15 000/75 000 = 0,2.

Исчисление субъектом МСП страховых взносов только с сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами:

13 069,5*0,2 = 2 613,9 рублей.

Таким образом, страховые взносы с сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом, подлежат возмещению за счет ФСС в размере 2 613,9 рублей.

БУХПРОСВЕТ

Дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами предоставляются одному из родителей (опекуну, попечителю) по его письменному заявлению. Периодичность подачи заявления (ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год) определяется родителем по согласованию с работодателем. Уход за детьми-инвалидами дает право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Дополнительные выходные могут быть использованы одним из родителей либо разделены родителями между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка (ст. 262 ТК РФ). Дополнительные оплачиваемые выходные дни не предоставляются родителю в период его очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы.

Также дополнительные выходные не предоставляются в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. При этом у другого родителя сохраняется право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня. При наличии в семье более одного ребенка-инвалида количество предоставляемых в календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней не увеличивается. Дополнительные выходные дни, не использованные в календарном месяце, на другой месяц не переносятся (постановление Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048).

Комментарии
  1. Екатерина

    Только у меня не сходится расчет в 1С ЗУП 8.3 и если вручную посчитать по примеру из письма? Поясняю: организация применяет пониж. тариф как МСП с 1.04.2020: работник взял 1 день 20 апреля 2020г. заработная плата за апрель 31931,85 в т.ч. 2251,85 - оплата за день по ух. за реб.инвалидом. Зуп насчитала взносы в размере 476,22. А теперь я считаю в ручную по примеру из письма выше: 1) 12130*30%+(31931,85-12130)*15%=6609,28;  

    2) 2251,85/31931,85=0,07

    3) 6609,28*0,07=462,65

    И что теперь делать?

    • Сомневающийся

      Екатерина , А сумму страховых по "несчастным случаям" учли?

      • Сам себе кассир

        Сомневающийся, не учла, но теперь посчитала с ними: взносы на ФСС_НС: 1)31931,85*0,45%=143,69

        2) 6609,28+143,69=6752,97

        3)2251,85/31931,85=0,07

        4) 6752,97*0,07=472,71 - ближе к истине, но все же на 3,50 рубля не идет..

        • Сомневающийся1

          Сам себе кассир, А Вы не округляйте 0,07 до сотых...

  2. Сомневающийся

    ФСС , как всегда, "на высоте". А страховые взносы на "несчастные случаи" где в примере?

    • chitatel

      Сомневающийся, фсс, впрочем как и налоговая и минфин, всегда отвечают именно на те вопросы, которые им адресуют организации и предприниматели. за предмет заданного вопроса ведомтсва редко выходят и на посторонние темы не распространяются. в этом случае соцстрах спросили конкретно про взносы на оплату за время ухода за детьми-инвалидами. вот фсс на этот вопрос и ответил. даже с примером вот.

    • chitatel

      Сомневающийся, впрочем, вам ничто не мешает задать свой собственный, интересующий конкретно вас вопрос, касающийся налогов и страховых взносов. ведомства консультаций по вопросам налогообложения не дают, но на вопросы заявителей отвечают и реагируют. спросите фсс про страховые взносы на несчастные случаи, а мы почитаем и с примерами расчетов познакомимся.

      • Сомневающийся2

        chitatel, Не защищайте "фискальщиков", не стоит. Просто , если уж отвечать на поставленный вопрос, то отвечать системно, полно, профессионально...

        • Рисовод

          Сомневающийся2, типа этого: — Когда принцесса видит сон про не сон, ей кажется, что сон не сон про сон, а думает что сон про не сон... Надо сказать принцессе, что сон — это не сон, а про не сон, что это пересон, а пересон — не сон...