ФНС разъяснила, как отразить в электронных документах сведения о прослеживаемых товарах при их передаче в рамках выполнения монтажных работ.
В своем письме от 21.02.2023 № ЗГ-3-15/2580@ ведомство отмечает, что реквизиты прослеживаемости отражаются в счете-фактуре либо универсальном передаточном документе при переходе права собственности на прослеживаемые товары.
При передаче товаров в рамках монтажных работ во избежание формирования необоснованных остатков прослеживаемых товаров нужно сформировать электронный документ о выполнении работ с функцией «ДОП» и указать в нем реквизиты прослеживаемости. Формат такого документа утвержден приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7- 15/820@.
При формировании электронного счета-фактуры ФНС рекомендует отражать товар, передаваемый в рамках работ, отдельной строкой, а в подстроках граф 11 – 13 указывать реквизиты прослеживаемости.
При выявлении расхождений, связанных с неотражением регистрационного номера партии товаров (РНПТ) или искажением РНПТ, формируется исправленный счет-фактура. В прослеживаемости используются электронные счета-фактуры и электронные универсальные передаточные документы, формат которых утвержден приказами ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
Акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма № КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма № КС-3) Положением о прослеживаемости товаров не предусмотрен.
Это значит, что в акте о приемке выполненных работ по формату, утвержденному приказом ФНС от 28.07.2022 № ЕД-7-26/691@, не обязательно отражать реквизиты прослеживаемости товаров.
Следить за новостями удобно в нашем . Присоединяйтесь!
