ФНС разъяснила, как с 1 января 2025 года плательщики УСН, которые перейдут на уплату НДС по пониженной ставке (5% или 7%), должны применять ККТ и формировать кассовые чеки.
Напомним, с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, станут плательщиками НДС и получат право платить этот налог по пониженной ставке 5% или 7%.
Вместе с тем, согласно форматам фискальных документов, утвержденным приказом ФНС от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@, кассовый чек (БСО) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107). Реквизитов для указания новых ставок НДС пока не предусмотрено.
Ранее ФНС предупредила, что разработчики ККТ ведут доработки программного обеспечения ККТ с ориентировочными сроками готовности функционала ККТ, обеспечивающего формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7%, к концу 2024 года.
Соответственно, организации и ИП, применяющие УСН, которые решат платить НДС по пониженной ставке 5% или 7%, должны будут установить соответствующие обновления в программном обеспечении ККТ для указания данных реквизитов в кассовых чеках (БСО).
В специально подготовленных для плательщиков УСН методических указаниях (письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@) ФНС уточнила, что если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам.
Это значит, что чеки можно будет формировать с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).
После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.
Обращаем внимание, новые ставки НДС должны быть одновременно поддержаны не только в учетной программе и применяемой кассе, но и:
- на стороне приемного комплекса ФНС;
- у оператора фискальных документов (ОФД).
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Andrey Burstein / Shutterstock / Fotodom.
А упрощены кто будет 20% НДС применять что будут в чеке указывать?
Нетипичный 1С-ник, Упрощенцы, решившие не применять пониженные налоговые ставки, смогут указывать в чеках налог, уплачиваемый по базовым ставкам НДС. В общем случае чек при реализации будет оформляться с тегом «сумма НДС чека по ставке 20%».
Если происходит реализация, отнесенная к льготным операциям, то должен будет указываться тег, соответствующий той или иной льготной ставке НДС. То есть, при льготной операции в чеке нужно будет указывать либо «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), либо «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104). Если операция вообще не облагается НДС, в чеке нужно будет указывать «сумма расчета по чеку без НДС».