В письме ЦБ РФ от 11.12.2008 № 29-1-1-11/7735 приведены рекомендации по порядку ведения кассовых операций в случаях, когда у организации имеются обособленные структурные подразделения. Напомним, что действующим Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок) установлено, что каждая организация ведет одну кассовую книгу, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег организации. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения (в том числе территориально удаленные от головного подразделения) традиционно испытывают проблемы при практической реализации данной нормы. Ведь для них особенности организации кассовой работы Порядком не предусмотрены.
В письме, которое является ответом на частный запрос, Банком России предложен следующий порядок.
Обособленные структурные подразделения организации, расположенные вне места ее нахождения, ведут в 2-х экземплярах отчет кассира, содержащий все реквизиты кассовой книги. Первый экземпляр отчета кассира остается в обособленном подразделении. Второй экземпляр отчета кассира вместе с прилагаемыми к нему кассовыми и подтверждающими документами передается в организацию. При этом передача отчета кассира в организацию может осуществляться в электронном виде в соответствии с требованиями законодательства РФ. В этом случае передача отчета кассира на бумажном носителе с прилагаемыми кассовыми и подтверждающими документами осуществляется в соответствии с утвержденными в организации правилами документооборота.
В организации на итоговые суммы наличных денег, содержащиеся во втором экземпляре отчета кассира обособленного подразделения, оформляются приходный и расходный кассовые ордера и производятся записи в кассовой книге.
