ФНС РФ разъяснила, какие документы нужно направить в налоговый орган для получения социального налогового вычета по расходам на обучение.
В своем сообщении ведомство отмечает, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно оформить только за три предыдущих календарных года. Это значит, что в 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.
Налоговый вычет по расходам на собственное обучение, обучение брата, сестры, супруга, супруги предоставляется в сумме фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей в совокупности с другими социальными вычетами (кроме вычетов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования).
Предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, составляет не более 110 000 рублей на ребенка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год. В 2023 году эта сумма составляла 50 000 рублей.
Для оформления вычета следует подтвердить расходы на собственное обучение. Для получения вычета за 2023 год к декларации по форме 3-НДФЛ следует приложить договор с образовательным учреждением, копию лицензии (если ее реквизитов нет в договоре), чеки или квитанции об оплате услуг.
Для подтверждения расходов на собственное обучение в 2024 и 2025 годы к 3-НДФЛ достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
При этом в случае если сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение были поданы в налоговые органы напрямую образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, то справка не требуется и вычет можно получить в упрощенном прядке. Соответствующая информация будет размещена в личном кабинете налогоплательщика.
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами — то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: UfaBizPhoto / Shutterstock / Fotodom.
